[问答题,简答题]

计算分析题：某企业上年末有关财务信息如下：
（1）股东权益总额等于营运资本，股本是留存收益的4倍，资本公积是留存收益的2.5倍；
（2）应收账款为2000万元，是速动资产的40%，流动资产的20%，是固定资产的2倍；
（3）长期借款是交易性金融资产的2倍；
（4）速动比率为2；
（5）现金比率为1.2；
（6）在货币资金中，现金占80%。
要求：根据以上信息，将资产负债表的空白处填列完整。

此类填表题目的处理技巧，首先要将已知条件的数据填入表内；然后充分运用题目给出的条件，具体分析已知数据和给定条件之间的关系，利用该关系计算出来知数据。本题具体思路解说如下：根据条件（2）已知应收账款的金额，结合（2）给定关系可得：速动资产=2000÷40%=5000（万元）流动资产=2000÷20%=10000（万元）固定资产=应收账款/2=1000（万元）根据条件（1）可得：股东权益总额=营运资本=流动资产-流动负债而：股东权益总额=资产总额-负债总额=（流动资产+固定资产）-（流动负债+长期借款）=（流动资产-流动负债）+（固定资产-长期借款）所以：股东权益总额=股东权益总额+（固定资产-长期借款）即：固定资产-长期借款=0因此，长期借款=1000（万元）根据条件（3）可得：交易性金融资产=1000÷2=500（万元）根据条件（4）可得：流动负债（即应付账款）=5000÷2=2500（万元）根据条件（5）可得：货币资金+交易性金融资产=2500×1.2=3000（万元）货币资金=3000-500=2500（万元）或：货币资金=5000-2000-500=2500（万元）因为流动资产=2000÷20%=10000（万元）所以存货=10000-5000=5000（万元）因为流动资产-流动负债=股东权益总额所以股东权益总额=10000-2500=7500（万元）根据条件（1）股本是留存收益的4倍，资本公积是留存收益的2.5倍所以4×留存收益+2.5×留存收益+留存收益=7500解得：留存收益=1000（万元），股本=4000（万元），资本公积=2500（万元）