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问题:

[单选] 假定某企业2012年度取得主营业务收入3000万元,转让国债取得净收益520万元,其他业务收入120万元,与收入配比的成本2150万元,全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元),管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元),利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元),假设不存在其他纳税事项,该企业2012年应缴纳企业所得税()万元。

A . A、152.5
B . B、154.9
C . C、124.9
D . D、134.9

在下列选项中,属于消费基金的是()。 非生产性基本建设基金。 扩大生产基金。 国家管理基金。 社会后备基金。 《条例》明确规定,供水、供电、供气、供热、通讯、有线电视等单位,应当依法承担()相关管线和设施设备维修、养护的责任。 A、公共部位。 B、私人住宅内。 C、物业管理区域内。 D、社区范围内。 依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是() A、提供劳务所得。 B、不动产转让所得。 C、其他所得。 D、租金所得。 既是我国农村经济制度的基础,也是农村集体经济组织经营方式的基础是()。 农产品价格体制改革。 家庭承包经营责任制。 农村税费制度改革。 农产品流通体制。 《条例》第二十六条对此作出了特别规定:“前期物业服务合同可以约定期限;但是,期限未满,业主委员会与物业管理企业签定的物业服务合同生效的,前期物业服务合同()。” A、在半年内终止。 B、终止。 C、继续同时生效。 D、作废。 假定某企业2012年度取得主营业务收入3000万元,转让国债取得净收益520万元,其他业务收入120万元,与收入配比的成本2150万元,全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元),管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元),利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元),假设不存在其他纳税事项,该企业2012年应缴纳企业所得税()万元。
参考答案:

  参考解析

广告费扣除的限额=(3000+120)×15%=468(万元),实际发生了120万元,销售费用准予全部扣除;业务招待费的60%=14.4(万元)<(3000+120)×0.5%=15.6万元,所得税前允许扣除的业务招待费14.4万元,管理费用允许扣除230-24+14.4=220.4(万元);
会计利润=3000+520+120-2150-410-230-170-70=610(万元),捐赠限额=610×12%=73.2(万元),实际公益捐赠支出是40万元,准予全部扣除。
应缴纳企业所得税=(3000+520+120-2150-410-220.4-170-70)×25%=154.9(万元)

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