当前位置:资产负债表日后事项题库

问题:

[单选] 甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2X15年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件,单位售价为50元(不含增值税),单位成本为40元(未计提存货跌价准备)。合同约定,乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。甲公司根据历史经验估计,W产品的退货率为20%。至2X15年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2X15年度财务报告批准报出前(退货期未满)发生退货60万件。甲公司2X15年12月31日资产负债表中因上述事项应确认的递延所得税资产为()万元。

A . 50
B . 300
C . 150
D . 200

军事专家建议,需要余下一半的时间来思考()问题。 我们计划怎么做。 实际发生了什么。 为什么会发生。 下次我们该怎么样做。 坚持发扬艰苦奋斗的优良作风,就要自觉抵制()。 主观主义、形式主义和教条主义。 拜金主义、享乐主义和奢靡之风。 愚昧无知和损人利己。 散打运动员是以什么为标准划分等级的? 在现代社会,经济增长的源泉主要来自于资本积累。 钢化玻璃可以分为物理钢化与() 冷热钢化。 化学钢化。 强化钢化。 特殊钢化。 甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2X15年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件,单位售价为50元(不含增值税),单位成本为40元(未计提存货跌价准备)。合同约定,乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。甲公司根据历史经验估计,W产品的退货率为20%。至2X15年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2X15年度财务报告批准报出前(退货期未满)发生退货60万件。甲公司2X15年12月31日资产负债表中因上述事项应确认的递延所得税资产为()万元。
参考答案:

  参考解析

2x15年12月31日应确认预计负债的金额=400X(50-40)X20%=800(万元),日后事项期间发生退货应冲减预计负债=60X(50-40)=600(万元),调整后预计负债账面价值为200万元(800-600),计税基础=200-200=0,应确认递延所得税资产净额=200X25%=50(万元)。

在线 客服