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问题:

[单选] 甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率均为25%。甲公司2X16年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备为乙公司所生产的产品,成本为1760万元,未计提存货跌价准备,售价为2000万元,增值税税额为340万元,另付安装公司安装费8万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用,设备预计使用年限为4年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。假定会计采用的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2X16年12月31日甲公司编制合并财务报表时,应在合并财务报表中确认递延所得税资产为()万元。

A . 50.38
B . 119.44
C . 48.75
D . 60

文化震惊 在Word编辑状态下,若要输入A2X+BY3=C4中的"2"、"3"、"4",应选择的操作是()。 单击"插入"-"符号"。 单击"插入"-"对象"。 单击"格式"-"更改大小写"。 单击"格式"-"字体"。 男,45岁,反复间断性黑便2年,突发呕血1天人院,经胃镜证实为食管静脉曲张破裂出血。既往有乙肝病史,目前肝功能有轻度损害。查体:神清,贫血貌,血压10/8KPa,腹壁静脉曲张,腹软,移动性浊音阴性,脾大肋下4cm。人院后经积极的非手术治疗,仍反复出血,拟行手术治疗。既能预防食管曲张静脉再出血,又对肝功能影响小的手术方式为()。 脾切除,贲门周围血管离断术。 脾切除。 门腔静脉分流术。 肠腔分流术。 选择性脾肾静脉分流术。 现代商品蛋鸡主要采用的杂交方法是()。 级进杂交。 配套杂交。 引入杂交。 三元杂交。 教学模拟 甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率均为25%。甲公司2X16年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备为乙公司所生产的产品,成本为1760万元,未计提存货跌价准备,售价为2000万元,增值税税额为340万元,另付安装公司安装费8万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用,设备预计使用年限为4年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。假定会计采用的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2X16年12月31日甲公司编制合并财务报表时,应在合并财务报表中确认递延所得税资产为()万元。
参考答案:

  参考解析

2X16年12月31日合并财务报表应确认的递延所得税资产=[(2000-1760)-(2000-1760)÷4X9/12]X25%=48.75(万元);或=[(2008-1768)-(2008-1768)÷4X9/12]X25%=48.75。因安装费不影响未实现损益金额,故不予考虑。

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