当前位置:会计题库>第十九章所得税题库

问题:

[单选] 甲公司20×6年购入一项可供出售金融资产,价款200万元,20×6年末其公允价值下降为180万元,甲公司预计其公允价值将会持续下跌;20×7年末,其公允价值为210万元,则下列关于20×7年末此资产的说法正确的是()

A . A、甲公司20×7年末应确认30万的应纳税暂时性差异
B . B、甲公司20×7年末应转回30万元的可抵扣暂时性差异
C . C、甲公司20×7年末应确认20万的应纳税暂时性差异,同时确认10万元的可抵扣暂时性差异
D . D、甲公司20×7年末应转回20万元的可抵扣暂时性差异,同时确认10万元的应纳税暂时性差异

女性,70岁。因擦背着凉觉两肩和后背阵阵酸痛,每阵10分钟左右,不发烧,仍可下床走动。于今晨l时许,突然出现心前区剧痛,并向两肩、后背和左臂放射,伴大汗,休息后不见缓解,早8点急诊住院。检查:年迈,半卧位,无明显青紫,颈静脉不怒张,肺(-),心略向左侧扩大,心律尚齐,未闻心脏杂音及摩擦音。心电图:病理性Q波,ST段抬高,T波倒置。诊断:急性心肌梗死。为防止冠状动脉血栓的发展和心腔内附壁血栓的形成,病人应立即给予的药物是() 肝素。 华法林。 醋硝香豆素。 双香豆素。 以上都不行。 男性,9岁。因患钩虫病来院门诊。查血象:红细胞2×1012/L,血红蛋白50g/L。该患儿除给驱钩虫药外,还应给何药治疗() 枸橼酸铁铵。 维生素K。 氨甲环酸。 硫酸鱼精蛋白。 甲酰四氢叶酸钙。 下列各项表述中,处理不正确的是()。 A、资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。 B、可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产,应计入所有者权益。 C、采用成本模式计量的投资性房地产,可能会产生递延所得税资产。 D、使用寿命不确定的无形资产不可能产生递延所得税资产。 治疗肝素过量引起的自发性出血宜选用() 氨甲环酸。 维生素K。 氨甲苯酸。 硫酸鱼精蛋白。 以上都不是。 在下列关于华法林的描述中,错误的是() 口服有效。 维持时间久。 体内有效。 起效慢。 体内、外均有效。 甲公司20×6年购入一项可供出售金融资产,价款200万元,20×6年末其公允价值下降为180万元,甲公司预计其公允价值将会持续下跌;20×7年末,其公允价值为210万元,则下列关于20×7年末此资产的说法正确的是()
参考答案:

●  参考解析

答案解析】甲公司20×6年末可供出售金融资产的账面价值=180万元,计税基础=200万元,账面价值<计税基础,所以当期可抵扣暂时性差异余额=200-180=20万元;甲公司20×7年末可供出售金融资产的账面价值=210万元,计税基础=200万元,账面价值>计税基础,所以当期应纳税暂时性差异的余额=210-200=10万元,那么当期应将上期的可抵扣暂时性转回为0后,才能确认应纳税暂时性差异,所以20×7年应转回20万元的可抵扣暂时性差异,同时确认10万元的应纳税暂时性差异,所以选择D。

在线 客服