当前位置:中级会计实务题库>第十六章所得税题库

问题:

[单选] C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务,2009年度利润表中确认了500万元的销售费用,同时确认为预计负债,期初“预计负债—产品保修费用”科目余额600万元,当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,则2009年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为万元。

A . 600
B . 500
C . 400
D . 700

运输产品的效用是() 一元的。 二元的。 三元的。 四元的。 下列行为中,注册会计师违反保密原则的有() 与客户发生意见分歧时,诉诸媒体。 接受同业复核,提供审计工作底稿。 向监管机构报告发现的违反法规行为。 利用获知的客户信息买卖客户的股票。 下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有。 资产的计税基础,即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额。 资产的计税基础,即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额。 负债的计税基础,即在未来期间计税时,按照税法规定可以税前扣除的金额。 负债的计税基础,即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额。 外商投资企业的投资方式是()。 国际直接投资。 国际间接投资。 参与技术合作。 参与经营管理。 为什么运价与运输价值在量上会产生不一致的现象? C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务,2009年度利润表中确认了500万元的销售费用,同时确认为预计负债,期初“预计负债—产品保修费用”科目余额600万元,当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,则2009年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为万元。
参考答案:

  参考解析

2009年末预计负债的账面价值=600+500-400=700(万元),计税基础=700-700=0,因此2009年末可抵扣暂时性差异余额为700万元。

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