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问题:

[问答题,简答题]

北京-家运输企业,2013年1月成立,2013年度相关生产经营业务如下:

毫无疑问,睡眠对于每个人都必不可少,但在一些()情况下,我们需要抛开生物节律的(),长时间保持清醒状态,头悬梁、锥刺股固然可行,但过于(),这时人们就不得不借助一些促清醒的药物。依次填人括号部分最恰当的一项是:() ["A.意外、局限、得不偿失","B.非常、限制、矫揉造作","C.特殊、安排、强人所难","D.极端、束缚、触目惊心"] 消费者市场()。 ["规模大,范围广","规模中等,范围广","规模小,范围窄","规模小,范围广"] 依《公司法》,股份有限公司的发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起()内不得转让。 ["1年","2年","3年","4年"] 《国家中长期教育改革和发展规划纲要》规定()是党和国家提出并长期坚持的一项重大方针。各级党委和政府要把其作为贯彻落实科学发展观的一项基本要求,切实保证经济社会发展规划优先安排教育发展,财政资金优先保障教育投入,公共资源优先满足教育和人力资源开发需要。充分调动全社会关心支持教育的积极性,共同担负起培育下一代的责任,为青少年健康成长创造良好环境。完善体制和政策,鼓励社会力量兴办教育,不断扩大社会资源对教育的投入。 ["A.教育优先发展","B.育人为本","C.改革创新","D.促进公平"] 持有一个股份有限公司已发行的股份5%的股东,应当在持有此比例之日起()日内向该公司报告。 ["3","5","6","10"]

北京-家运输企业,2013年1月成立,2013年度相关生产经营业务如下:

参考答案:

(1)资本化的利息,不得在计算应纳税所得额时扣除。 
可扣除的财务费用=50-10=40(万元) 
(2)营业收入=700(万元) 
业务招待费的扣除限额=700×5‰=3.5(万元)<25×60%=15(万元),税前可以扣除的业务招待费是3.5万元。准予扣除的管理费用=90—25+3.5=68.5(万元)。 
(3)会计利润=(700+10+46.8)(收入)-23.1(税金)-320(成本)-(50-10)(财务费用)-90(管理费用)-40(销售费用)-(30+10)(营业外支出)=203.7(万元) 
捐赠限额=203.7×12%=24.44(万元),实际捐赠为30万元,按照限额扣除;企业之间支付的管理费不可以税前扣除。 
可扣除的营业外支出=24.44(万元) 
(4)应纳税所得额=(700+10+46.8)(收入总额)-(10+46.8)(免税收入)-23.1(税金)-320(成本)-40(财务费用)-68.5(管理费用)-40(销售费用)-24.44(捐赠)=183.96(万元) 
2013年该企业应纳所得税额=183.96×25%=45.99(万元)

  参考解析

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