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问题:

[多选,A4型题,A3/A4型题]

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%。20×4年年初不存在递延所得税项目余额,20×4年甲公司的有关交易或事项如下。
(1)20×4年1月1日,以1022.35万元自证券市场购人当日发行的-项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元,票面年利率为50A,年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。
(2)20×4年4月1日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款1500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为1000万元。
(3)20×4年发生了2000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许在以后年度结转税前扣除。甲公司20×4年实现销售收入10000万元。
(4)20×4年因政策性原因发生经营亏损2000万元,按照税法规定,企业的经营亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。

下列有关甲公司在20×4年度利润表中应确认的所得税费用的表述中,正确的有()。

A . A.甲公司20×4年应确认的当期所得税为零
B . 甲公司20×4年应确认的递延所得税收益为510.22万元
C . 甲公司20×4年应确认的递延所得税费用为750万元
D . 甲公司在20×4年度利润表中应确认的所得税费用为-510.22万元

中西医结合研究会成立于()年 1958。 1964。 1980。 1981。 1982。 山区地基的特点主要表现在()上。 A、地基的不均匀性。 B、场地的稳定性。 C、高渗透性。 D、高膨胀性。 按照《建筑地基处理技术规范》(JGJ79-2002)的规定,在采用下列地基处理方法施工的过程中,有涉及施工安全方面的强制性条文的是()。 A、石灰桩。 B、CFG桩。 C、夯实水泥土桩。 D、高压喷射注浆桩。 对于地基失效问题应主要依靠()的办法加以解决 A、地基处理。 B、结构措施。 C、建筑措施。 D、综合措施。 为满足确定设计地震动的要求,工程勘察单位至少应提供的资料或参数包括()。 A、有关地震环境方面的资料和场地环境方面的资料。 B、设计基本地震加速度和设计特征周期。 C、覆盖层厚度、剪切波速测试结果、土层钻孔资料等。 D、A+B+C。

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%。20×4年年初不存在递延所得税项目余额,20×4年甲公司的有关交易或事项如下。
(1)20×4年1月1日,以1022.35万元自证券市场购人当日发行的-项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元,票面年利率为50A,年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。
(2)20×4年4月1日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款1500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为1000万元。
(3)20×4年发生了2000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许在以后年度结转税前扣除。甲公司20×4年实现销售收入10000万元。
(4)20×4年因政策性原因发生经营亏损2000万元,按照税法规定,企业的经营亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。

下列有关甲公司在20×4年度利润表中应确认的所得税费用的表述中,正确的有()。
参考答案:

  参考解析

应纳税所得额=-2000-1022.35×4%+(2000-10000×15%)=-1540.89(万元),应交所得税为0。所得税费用=应交所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)=0-[1540.89+(2000-10000×15%)]×25%=-510.22(万元)

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