问题:
A . 2014年因股份支付确认的职工薪酬超过50万元的部分形成可抵扣暂时性差异
B . 2014年因股份支付确认的职工薪酬形成可抵扣暂时性差异50万元
C . 2014年因股份支付确认的职工薪酬不确认递延所得税资产
D . 2014年因股份支付确认的职工薪酬应确认递延所得税资产38.13万元
● 参考解析
2014年A公司应确认的职工薪酬费用=(50-5)×5000×12×3/4/10000-150=52.5(万元),超过50万元的部分为2.5万元,这2.5万元形成的是非暂时性差异,不确认递延所得税。另外50万元的部分根据税法规定,允许在实际发生时税前扣除;因此,形成可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产12.5万元。
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