当前位置:税法题库>企业所得税法题库

问题:

[单选] 某企业2012年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批,成本80万元,同类产品售价100万元,增值税税率17%,企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元,无其他纳税调整事项,所得税税率25%,企业当年应缴纳的所得税是()万元。

A . A、125
B . B、134.25
C . C、139.25
D . D、145

业主故意违反物业管理秩序,并给其他业主造成损害后果的,依照《民法通则》关于相邻权规定及相关法律规定,由违规业主承担()。 A、刑事责任。 B、违约责任。 C、行政责任。 D、侵权责任。 既是我国农村经济制度的基础,也是农村集体经济组织经营方式的基础是()。 农产品价格体制改革。 家庭承包经营责任制。 农村税费制度改革。 农产品流通体制。 《条例》第二十六条对此作出了特别规定:“前期物业服务合同可以约定期限;但是,期限未满,业主委员会与物业管理企业签定的物业服务合同生效的,前期物业服务合同()。” A、在半年内终止。 B、终止。 C、继续同时生效。 D、作废。 当物业使用人不履行或者不完全履行与业主关于物业服务费用缴纳的约定时,()负缴纳物业服务费用的义务。 A、物业使用人。 B、业主。 C、业主委员会。 D、物业公司。 实行()的,物业服务费的构成包括物业服务成本、法定税旨和物业管理企业的利润。 A、物业服务费用承包制。 B、物业服务转包制。 C、物业服务费用包干制。 D、物业服务费用酬金制。 某企业2012年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批,成本80万元,同类产品售价100万元,增值税税率17%,企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元,无其他纳税调整事项,所得税税率25%,企业当年应缴纳的所得税是()万元。
参考答案:

  参考解析

分为视同销售和捐赠两项业务,视同销售调整应纳税所得额=100-80=20,捐赠的可以税前扣除的捐赠限额是500×12%=60(万元),对外捐赠支出的金额80+100×17%=97(万元),允许扣除60.合计纳税调增=97-(60-20)=57万元,应纳企业所得税=(500+57)×25%=139.25(万元)

在线 客服