当前位置:初级会计经济法基础题库>第五章企业所得税、个人所得税法律制度题库

问题:

[单选] 某居民企业,2012年实际发生的合理工资、薪金总额为600万元,拨缴职工工会经费10万元,发生职工福利费90万元、职工教育经费30万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2012年计算企业所得税应纳税所得额时准予在税前扣除的三项经费合计为()万元。

A . 111
B . 109
C . 106
D . 40

有眩晕、眼震、构音障碍、交叉性瘫痪的是(). 椎-基底动脉血栓形成。 大脑前动脉血栓形成。 大脑中动脉血栓形成。 蛛网膜下腔出血。 小脑出血。 自2014年初以来,A公司出现不能清偿到期债务,且资产不足以清偿全部债务的情况。2014年7月1日,人民法院经审查裁定受理了A公司的破产申请,并指定了管理人。在该破产案件中,存在下述情况: (1)A公司欠甲公司货款100万元(2014年9月1日到期),甲公司欠A公司修理费100万元(2014年2月1日到期)。2014年7月4日,甲公司书面通知管理人,主张抵销各自的债务(通知中未约定异议期)。2014年8月10日,管理人以A公司欠甲公司的货款尚未到期为由,向人民法院提起诉讼,主张甲公司的抵销无效。 (2)2014年4月1日,A公司和乙公司订立一份100万元的买卖合同。根据约定,乙公司将一台机器设备卖给A公司,交货日期为4月1日,付款日期为9月1日;在A公司付清全部价款之前,该设备的所有权归乙公司所有。A公司已经支付货款60万元。人民法院裁定受理A公司的破产申请后,管理人决定继续履行该买卖合同。 (3)2013年11月,A公司向丙公司租用机床一台,租期1年,租金已一次性付清。2014年5月,A公司以120万元的市场价格将该机床售与知情的丁公司,双方已交货、付款。丙公司获悉该机床已被A公司卖给丁公司后,要求丁公司返还该机床,遭丁公司拒绝。 (4)2013年12月,A公司向戊公司租用挖掘机一台,租期1年,租金已一次性付清。2014年6月5日,该挖掘机因水灾受损,获保险赔偿金60万元。人民法院裁定受理A公司的破产申请时,该保险赔偿金已经交付给A公司。戊公司向管理人主张取回60万元的保险赔偿金。 (5)A公司应支付庚公司货款200万元,合同约定的付款日期为2014年6月1日。2014年4月1日,A公司向庚公司提前清偿了该笔债务。2014年7月11日,管理人请求人民法院撤销该清偿行为。 (6)A公司应支付辛公司货款500万元,A公司以其机器设备设定了抵押担保(该机器设备价值800万元)。2014年4月1日,A公司向辛公司清偿了该笔债务。2014年7月12日,管理人请求人民法院撤销该清偿行为。 (7)A公司欠缴税款1000万元,在破产案件受理前因欠缴税款产生的滞纳金为80万元,在破产案件受理后因欠缴税款产生的滞纳金为20万元。 要求:根据上述内容,分别回答下列问题: (1)根据本题要点(1)所提示的内容,管理人向人民法院提起诉讼的时间是否符合企业破产法律制度的规定?管理人以A公司欠甲公司的货款尚未到期为由提出异议,能否获得人民法院的支持?如果人民法院于2014年8月28日驳回了管理人提起的抵销无效诉讼请求,该抵销自何时生效?并分别说明理由。 (2)根据本题要点(2)所提示的内容,当乙公司要求管理人及时支付剩余的40万元价款时,管理人能否以该债务尚未到期为由提出抗辩?如果管理人无正当理由未及时支付40万元的价款,给乙公司造成损害时,乙公司是否有权主张取回该设备?并分别说明理由。 (3)根据本题要点(3)所提示的内容,丁公司是否有权拒绝丙公司返还该机床的请求?如果丙公司依法追回该机床后,因丁公司已支付对价而产生的债务,应如何处理?并分别说明理由。 (4)根据本题要点(4)所提示的内容,戊公司是否有权主张取回60万元的保险赔偿金?如果戊公司不能取回60万元的保险赔偿金,戊公司因财产损失形成的债权,应如何处理?并分别说明理由。 (5)根据本题要点(5)所提示的内容,管理人请求人民法院撤销该清偿行为的主张能否获得人民法院的支持?并说明理由。 (6)根据本题要点(6)所提示的内容,管理人请求人民法院撤销该清偿行为的主张能否获得人民法院的支持?并说明理由。 (7)根据本题要点(7)所提示的内容,A公司因欠缴税款产生的滞纳金应如何处理? 下列不属于企业所得税视同销售收入的是()。 非货币性资产交换。 将货物用于捐赠。 将货物用于职工福利。 将自产货物用于连续生产。 特发性大发作首选(). 丙戊酸钠。 卡马西平。 乙琥胺。 苯妥英钠。 苯巴比妥。 依据《企业所得税法》的规定,下列不属于企业所得税纳税人的是()。 事业单位。 从事经营活动的其他组织。 社会团体。 个人独资企业。 某居民企业,2012年实际发生的合理工资、薪金总额为600万元,拨缴职工工会经费10万元,发生职工福利费90万元、职工教育经费30万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2012年计算企业所得税应纳税所得额时准予在税前扣除的三项经费合计为()万元。
参考答案:

  参考解析

(1)职工工会经费扣除限额=600×2%=12(万元),实际拨缴10万元,准予税前扣除10万元;(2)职工福利费扣除限额=600×14%=84(万元),实际发生90万元,准予税前扣除84万元;(3)职工教育经费扣除限额=600×2.5%=15(万元),实际发生30万元,准予税前扣除15万元。因此,准予在税前扣除的三项经费合计=10+84+15=109(万元)。

相关题目:

在线 客服