当前位置:税法题库

问题:

[单选]

某市服装生产企业为增值税一般纳税人,2017年5月发生以下经营业务: 
(1)购入一批原材料,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税税额34万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运送材料,取得的增值税专用发票上注明运费3万元。 
(2)接受乙律师事务所(增值税一般纳税人)提供的法律咨询服务,取得的增值税专用发票上注明金额10万元。 
(3)初次购买税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款3万元,增值税0.51万元。 
(4)采用分期收款方式销售服装一批,合同不含税金额为800万元,按照合同当月应收取60%的价款;采用直接收款方式销售一批服装,取得不含税收入300万元。 
(5)为丙企业提供服装设计服务,取得含税收入150万元;为丁企业提供创意策划服务,取得含税收入40.8万元。 
(6)将闲置办公场所出租,租赁期为2017年6月至2017年11月,每月不含税租金10万元,当月预收3个月的租金。 其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣,不动产租赁采用一般计税方法计税。 
要求:根据上述资料,回答下列问题。

该企业当月应确认的销项税额合计为()万元。

A . 146.7
B . 146.4
C . 135.9
D . 134.9

中国传统社会是一个以熟人社会为主要特征的社会,人们往往只在自己所熟悉的小社会圈子里靠血缘、地缘讲诚信,这说明()。 中国古代诚信范围具有相对封闭性。 中国古代诚信建设过多地依赖构筑道德层面的诚信。 中国古代诚信趋向重义轻利性。 中国古代诚信关系具有单向性。 为消除过火石灰的危害,石灰膏必须在储灰坑中陈伏()以上。 3d。 7d。 12d。 14d。 某甲和某乙均为某市青松化工制品股份有限公司(以下简称青松公司)的董事。2000年9月某甲、某乙又与其所任职公司以外的两人某丙、某丁 合伙开办了一个化工原料厂,从事聚酯乙烯的生产。其产品与青松化工制品股份有限公司的产品相同。2001年1月,青松公司发现本公司某甲和某乙的这一行 为。经临时股东大会决议,公司免去了某甲、某乙公司董事的职务。同时,公司还要求某甲和某乙将其与他人合伙经营化工原料厂期间所得收入共计20万元人民币 交予公司,被二人拒绝。青松公司遂诉至法院,要求法院判令某甲和某乙将其经营化工原料厂所得收入交给青松公司。某甲和某乙与他人合伙开办化工原料厂的行为是否合法? 以下哪项不是仰卧位颈椎牵引的优点() 可使C4~C7椎间隙后部增宽更为明显。 牵引重量不需克服头部重量。 牵引无摩擦力。 稳定程度好。 石灰耐水性(),()在潮湿环境下使用。 差;不宜。 好;宜。 差;宜。 好;不宜。

某市服装生产企业为增值税一般纳税人,2017年5月发生以下经营业务: 
(1)购入一批原材料,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税税额34万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运送材料,取得的增值税专用发票上注明运费3万元。 
(2)接受乙律师事务所(增值税一般纳税人)提供的法律咨询服务,取得的增值税专用发票上注明金额10万元。 
(3)初次购买税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款3万元,增值税0.51万元。 
(4)采用分期收款方式销售服装一批,合同不含税金额为800万元,按照合同当月应收取60%的价款;采用直接收款方式销售一批服装,取得不含税收入300万元。 
(5)为丙企业提供服装设计服务,取得含税收入150万元;为丁企业提供创意策划服务,取得含税收入40.8万元。 
(6)将闲置办公场所出租,租赁期为2017年6月至2017年11月,每月不含税租金10万元,当月预收3个月的租金。 其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣,不动产租赁采用一般计税方法计税。 
要求:根据上述资料,回答下列问题。

该企业当月应确认的销项税额合计为()万元。
参考答案:

  参考解析

纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
出租办公场所的销项税额=10×3×11%=3.3(万元)
提供设计服务和创意策划服务的销项税额=(150+40.8)÷(1+6%)×6%=10.8(万元)
该企业当月应确认的销项税额合计=132.6+10.8+3.3=146.7(万元)

在线 客服