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问题:

[单选] 某企业(增值税一般纳税人)因管理不善丢失一批前期购入的农机零配件,账面成本12465元(含运费465元),其需要做进项税额转出的金额是()元。

A . 2119.05
B . 2075
C . 2072.55
D . 1778.59

一级耐火等级的民用建筑房间隔墙的耐火极限为()h。 1.00。 0.75。 0.50。 加强师德建设是具有社会意义的重要工程,是贯彻()的现实需要。 A.依法治国。 B.以德治国。 C.以人为本。 D.均衡发展。 根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人支付的下列运费中,不允许计算抵扣进项税的是()。 销售应税原材料支付的运输费用。 外购生产设备支付的运输费用。 外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用。 外购生产用农产品支付的运输费用。 液化石油气储罐之间的防火间距不应()相邻较大罐的直径。 大于。 等于。 小于。 大于或等于。 增值税一般纳税人的下列应税行为适用税率为13%的是()。 甲企业自行购买纸张委托乙企业印刷图书。 农机厂销售农机零件。 水果商店出售苹果。 方便面厂出售方便面。 某企业(增值税一般纳税人)因管理不善丢失一批前期购入的农机零配件,账面成本12465元(含运费465元),其需要做进项税额转出的金额是()元。
参考答案:

  参考解析

应转出的进项税=(12465-465)×17%+465÷(1-7%)×7%=2040+35=2075(元)。
由于运输费465元是按照7%扣除率抵扣过进项税后的余额,因此要还原成计算进项税的基数来计算进项税额转出。

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