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问题:

[单选] 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,与销售量挂钩进行平销返利方式销售货物。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明金额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列就该项业务的处理符合有关规定的是()。

A . 商场应按115.2万元计算销项税额
B . 商场应按124.8万元计算销项税额
C . 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D . 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

口服胆囊造影时,胆囊显影最佳时间为口服造影剂后() A.6小时。 B.6~8小时。 C.8~10小时。 D.12~14小时。 E.24小时。 以下不属于"感知障碍"的是()。 感知综合障碍。 感觉障碍。 躯体障碍。 知觉障碍。 在现行机构部门划分中,中国保险监督委员会属于()。 非金融企业部门。 政府部门。 金融机构部门。 其他部门。 风险管理中最简单、最消极的是()。 风险自留。 风险隔离。 风险避免。 风险转移。 对精神病患者的心理咨询是有条件的,下列表述中不符合这些条件的规定的是() 必须是在经过系统临床治疗,病理性症状基本消失以后。 主要以社会功能的康复为主。 必须停药以后才能进行心理咨询。 必须密切配合精神科医生一起实施。 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,与销售量挂钩进行平销返利方式销售货物。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明金额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列就该项业务的处理符合有关规定的是()。
参考答案:

  参考解析

销项税的计算,是按不含税销售收入120万元计算;对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。冲减后进项税额为20.4-4.8÷(1+17%)×17%=19.70(万元)

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