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2011年攻读浙江财经学院硕士学位研究生入学考试试题

科目代码：433 科目名称：税务专业基础 答案请写答题纸上

一、概念范畴解释（每小题6分，共30分）

1、税收的强制性而非惩罚性

2、税收自动稳定器

3、消费型增值税

4、应纳税所得额

5、综合个人所得税制

二、计算题（本题型共4题，共60分，其中第1、2题每题10分，第3、4题每题20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。）

1、某机械厂为增值税一般纳税人），2010年7月发生如下经营业务：

（1）7月份外购钢材一批，价款20000元，取得增值税专用发票上注明税款3400元，货款已支付。

（2）7月份经营部外购传真机一台，价款3100元，取得的增值税专用发票上注明税款527元，传真机已经安装使用。

（3）7月份从某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10000元，在海关缴纳关税1000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书。

（4）7月份销售矿山设备一台，销售额为11700元（含税）；销售拖拉机配件一批，收到货款34000元（含税）。

（5）7月份购进煤炭10吨，每吨1000元（不含税），并取得增值税专用发票注明税款1700元。

（6）7月份支付水费，取得增值税专用发票上注明税款400元。

（7）7月份生产车间领用煤炭3吨，职工食堂及浴池领用煤炭2吨，煤炭不含税价每吨1000元。

（8）7月份购进钢材一批，价税合计为11700元，并取得增值税专用发票，注明税款1700元；同时支付钢材的运输费用500元，建设基金30元，装卸费80元，取得运费发票。

假定相关增值税专用发票均已通过税务机关认证。

要求：计算机械厂2010年7月应纳增值税税额。

2．某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A 牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2010年10月发生如下几笔业务：

(1)从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，收购价格80000元，支付运费4000元，装卸费500元；从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400000元、增值税税额68000元，货物已经验收入库；从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额500000元、增值税

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