[问答题,简答题]

计算题：
S股份有限公司(以下简称S公司)系上市公司，适用的所得税税率为25%，S公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：
(1)取得国债利息收入80万元;
(2)因违反税收政策支付罚款40万元;
(3)交易性金融资产公允价值变动收益40万元;
(4)本期提取存货跌价准备210万元;
(5)预计产品质量保证费用50万元。
S公司20×8年12月31日资产负债表中部分项目情况如下：单位：元
项目账面价值计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异
交易性金融资产30000002600000
存货1590000018000000
预计负债5000000
总计--
要求：
(1)计算S公司20×8年度的应纳税所得额和应交所得税。
(2)计算S公司20×8年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异(将结果填入上表中)。
(3)计算S公司20×8年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。
(4)计算S公司20×8年度应确认的所得税费用。
(5)编制S公司20×8年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

甲公司决定以库存商品和交易性金融资产(购买B公司的股票)与乙公司交换其持有的长期股权投资和固定资产设备一台。 （1）甲公司库存商品账面余额为300万元，公允价值（计税价格）为400万元；交易性金融资产的账面余额为520万元（其中：成本为420万元，公允价值变动为100万元），公允价值为600万元。 （2）乙公司的长期股权投资的账面余额为600万元，公允价值为672万元；固定资产设备的账面原值为480万元，已计提折旧200万元，公允价值288万元（含增值税），另外乙公司向甲公司支付银行存款108万元。 （3）甲公司和乙公司换入的资产均不改变其用途。甲公司为换入长期股权投资支付相关税费8万元，为换入固定资产支付运费10万元。乙公司为换入库存商品支付保险费3万元，为换入B公司的股票支付相关税费7万元。 （4）假设两公司都没有为资产计提减值准备，整个交易过程中没有发生除增值税以外的其他相关税费，甲公司和乙公司的增值税税率均为17％。 （5）非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。 要求： ["要求：","根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题(计算结果保留两位小数)。"] 计算题： 甲企业是2009年1月1日注册成立的公司，适用的所得税税率为25%。 2009年度有关所得税会计处理的资料如下： (1)本年度实现税前会计利润240万元; (2)取得国债利息收入20万元; (3)持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元; (4)持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元; (5)计提存货跌价准备10万元; (6)本年度开始计提折旧的一项管理用固定资产，成本为100万元，使用寿命为5年，预计净残值为0，按直线法计提折旧，税法规定的使用年限为10年，假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同。 (2009年度除上述事项外，无其他纳税调整事项) 要求： (1)采用资产负债表债务法计算本年度应交所得税。 (2)计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额。 (3)计算2009年利润表中列示的所得税费用，并做出相关的会计分录。 企业发生的具有商业实质且换入换出资产的公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换，在没有补价的情况下，如果同时换入多项资产，则对换入资产的成本总额进行分配的比例为（） ["换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额","换出各项资产的公允价值占换出资产公允价值总额","换入各项资产的账面价值占换入资产账面价值总额","换出各项资产的账面价值占换出资产账面价值总额"] 影响旅客运输需求的因素有哪些? 德尔菲法

计算题：
S股份有限公司(以下简称S公司)系上市公司，适用的所得税税率为25%，S公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：
(1)取得国债利息收入80万元;
(2)因违反税收政策支付罚款40万元;
(3)交易性金融资产公允价值变动收益40万元;
(4)本期提取存货跌价准备210万元;
(5)预计产品质量保证费用50万元。
S公司20×8年12月31日资产负债表中部分项目情况如下：单位：元
项目账面价值计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异
交易性金融资产30000002600000
存货1590000018000000
预计负债5000000
总计--
要求：
(1)计算S公司20×8年度的应纳税所得额和应交所得税。
(2)计算S公司20×8年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异(将结果填入上表中)。
(3)计算S公司20×8年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。
(4)计算S公司20×8年度应确认的所得税费用。
(5)编制S公司20×8年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。