问题:
A . 该企业可以做进项抵扣
B . 该企业增值税的计税销售额是40万元
C . 该企业就上述业务应缴纳消费税9万元
D . 不需要缴纳消费税
● 参考解析
纳税人用于换取生产材料的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=40000X10X20%+10X2000X0.5=90000(元);本企业取得了专用发票,可以抵扣进项;增值税的计税销售额应为平均售价,所以增值税的计税价格=10X38000=380000(元)。
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