问题：
某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务：
（1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本30万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计12万元、增值税2.04万元。
（2）进口一批高档化妆品作原材料，关税完税价格为70万元，关税税率为20％；支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元，取得增值税专用发票，本月生产领用进口高档化妆品的70％。
（3）将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额58万元，其中包括普通护肤品28万元，高档化妆品30万元。
（4）销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。
（5）企业开发新型高档化妆品，生产成本为3.2万元，将其作为样品分发给各经销商。
（6）月末盘点时发现，上月外购的高档化妆品（已抵扣进项税）发生非正常损失，成本为5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。
本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣；高档化妆品成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率为15%。
根据上述资料，回答下列问题：
A . 23.85
B . 18.99
C . 18.86
D . 21.93
某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务：
（1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本30万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计12万元、增值税2.04万元。
（2）进口一批高档化妆品作原材料，关税完税价格为70万元，关税税率为20％；支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元，取得增值税专用发票，本月生产领用进口高档化妆品的70％。
（3）将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额58万元，其中包括普通护肤品28万元，高档化妆品30万元。
（4）销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。
（5）企业开发新型高档化妆品，生产成本为3.2万元，将其作为样品分发给各经销商。
（6）月末盘点时发现，上月外购的高档化妆品（已抵扣进项税）发生非正常损失，成本为5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。
本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣；高档化妆品成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率为15%。
根据上述资料，回答下列问题：
● 参考解析
增值税业务：
业务1：应纳增值税销项税为2.04万元
业务2：进口增值税＝（70+14）÷（1-15%）×17%＝16.8（万元），本业务产生的进项税＝16.8+2×11％＝17.02（万元）
业务3：组成成套化妆品出售，销项税＝58×17%＝9.86（万元）
业务4：销售其他高档化妆品的销项税＝150×17%＝25.5（万元）
业务5：将自产高档化妆品作为样品分发给各经销商，视同销售，销项税＝3.2×（1+5%）÷（1-15%）×17%＝0.67（万元）
业务6：进项税转出金额＝（5.86-1.86）×17%+1.86×11%＝0.88（万元）
增值税进项税为：16.8+2×11％＝17.02（万元）
增值税销项税为：2.04+9.86+25.5+0.67＝38.07（万元）
应纳增值税为：38.07-（17.02-0.88）＝21.93（万元）
