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问题:

[问答题,案例分析题]

某地拟新建一个制药厂项目。根据预可行性研究提供的工艺设备清单和询价资料,估算该项目主厂设备投资4200万元,主厂房的建筑工程费占设备投资的18%,安装工程费占设备投资的12%,其他工程费用按设备(含安装)和厂房投资系数法进行估算,有关系数见表4-87。上述各项费用均形成企业固定资产。预计建设期物价平均上涨率3%,基本预备费为10%。建设期2年,建设投资第1年投入60%,第2年投入40%。本项目的资金来源为自有资金和借款,贷款本金为6000万元,年利率为6%。每年贷款比例与建设资金投入比例相同,且在各年年中均衡发放。与银行约定,从生产期的第1年开始,按5年等额还本付息方式还款。固定资产折旧年限为8年,按平均年限法计算折旧,预计净残值率为5%,在生产期末回收固定资产余值。项目生产期为8年,流动资金总额为500万元,全部源于自有资金。生产期第1年年初投入流动资金总额的30%,其余70%于该年年末投入。流动资金在计算期末全部回收。预计生产期各年的经营成本均为2000万元(不含增值税进项税额),销售收入(不含增值税销项税额)在生产期第1年为4000万元,第2~8年均为5500万元。营业税金及附加占销售收入的比例为5%,所得税率为33%,行业基准收益率i=15%。复利系数表见表4-88。

资金来源与运用表可以()。 ["反映项目计算期内各年的资金盈余及短缺情况","用于选择资金筹措方案,制定适宜的借款及还款计划","为编制资产负债表提供依据","帮助银行了解项目今后的还款资金来源情况","帮助银行判断项目的还款能力"] 患者,男,65岁,高血压持续已10年,最高可达180/110mmHg,最近夜尿多,尿常规PRO示(++),可见少量红细胞及管型,血肌酐正常,眼底小动脉瘀血本病例应诊断为()。 ["A.恶性小动脉性肾硬化症","高血压病","良性小动脉性肾硬化症","慢性肾小球肾炎","慢性肾功能不全"] 腰椎间盘突出症与椎管内肿瘤最有鉴别意义的辅助检查是()。 ["X线检查","CT","MRI","肌电图","超声波"] 全部投资现金流量表中的销售税金及附加科目包括()。 ["增值税","营业税","消费税","资源税","城市维护建设税"] 腰椎间盘突出症,出现鞍区麻木及大小便功能障碍,是由于压迫了()。 ["脊髓腰膨大部","脊髓圆锥","马尾神经","骶1神经根","骶2神经根"]

某地拟新建一个制药厂项目。根据预可行性研究提供的工艺设备清单和询价资料,估算该项目主厂设备投资4200万元,主厂房的建筑工程费占设备投资的18%,安装工程费占设备投资的12%,其他工程费用按设备(含安装)和厂房投资系数法进行估算,有关系数见表4-87。上述各项费用均形成企业固定资产。预计建设期物价平均上涨率3%,基本预备费为10%。建设期2年,建设投资第1年投入60%,第2年投入40%。本项目的资金来源为自有资金和借款,贷款本金为6000万元,年利率为6%。每年贷款比例与建设资金投入比例相同,且在各年年中均衡发放。与银行约定,从生产期的第1年开始,按5年等额还本付息方式还款。固定资产折旧年限为8年,按平均年限法计算折旧,预计净残值率为5%,在生产期末回收固定资产余值。项目生产期为8年,流动资金总额为500万元,全部源于自有资金。生产期第1年年初投入流动资金总额的30%,其余70%于该年年末投入。流动资金在计算期末全部回收。预计生产期各年的经营成本均为2000万元(不含增值税进项税额),销售收入(不含增值税销项税额)在生产期第1年为4000万元,第2~8年均为5500万元。营业税金及附加占销售收入的比例为5%,所得税率为33%,行业基准收益率i=15%。复利系数表见表4-88。

参考答案: (1)贷款年中均衡发生,采用复利计算。第1年建设期利息=[(6000×60%)万元/2]×6%=108万元。第2年建设期利息=(6000×60%+108+6000×40%/2)万元×6%=294.48万元。建设期利息=(108+294.48)万元=402.48万元。
(2)还款第1年年初的借款本息累计:(6000+402.28)万元=6402.48万元。采用等额还本付息方式:每年还本付息额=6402.48万元×(A/P,6%,5)=1519.95万元。还款期第1年利息=6402.48万元×6%=384.15万元。还款期第1年还本=(1519.95-384.15)万元=1135.8万元。

  参考解析

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