当前位置:所得税题库

问题:

[单选] 企业持有的某项可供出售金融资产成本为200万元,会计期末其公允价值为240万元,该企业适用的所得税税率为25%。期末因该业务对所得税费用的影响额为()万元。

A . 66
B . 13.2
C . 79.2
D . 0

无可争辩签名有何优缺点? 由于浆砌石不密实或混凝土涵管产生()而漏砂。 裂缝。 离心力。 排水设施。 简析《原野》的思想和艺术特点。 在羧酸的下列四种衍生物中,水解反应速度最慢的是() 乙酰胺。 乙酸乙酯。 乙酰氯。 乙酸酐。 因果关系 企业持有的某项可供出售金融资产成本为200万元,会计期末其公允价值为240万元,该企业适用的所得税税率为25%。期末因该业务对所得税费用的影响额为()万元。
参考答案:

  参考解析

会计期末在确认40万元的公允价值变动时: 借:可供出售金融资产400000 贷:其他综合收益400000 可供出售金融资产的公允价值变动导致账面价值变动,计税基础是初始取得的成本200万元,不会随着公允价值的变动而变动,资产的账面价值大于计税基础的差额40万元形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债: 借:其他综合收益100000 贷:递延所得税负债100000

在线 客服