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问题:

[问答题,简答题]

问答题:王某2014年1月1日与某镇的农机厂(增值税一般纳税人)签订承包合同。经营期限5年,承包费50万元(每年10万元)。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以农机厂的名义对外从事经营业务,王某上缴的承包费在每年的经营成果中支付。2014年王某的经营成果如下:
(1)取得销售农机的收入271.20万元(含税)。
(2)取得房屋出租收入20万元。
(3)购进石油液化气120万元,取得增值税专用发票上注明增值税15.6万元。购买包装箱,取得专用发票上注明价款29.4万元、增值税5万元。
(4)经营成本费用126万元(不含工资和三项经费),其中业务招待费5万元,不含税广告费30万元(取得增值税专用发票,注明增值税税额1.8万元),业务宣传费12万元。
(5)年雇佣职工30人,支付年工资总额65万元;王某每月另领取工资0.8万元。支出的职工福利费10万元、工会经费1.88万元、教育经费3.73万元。
(6)王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置,其中处置了A企业的债权,收款8万元(购入打包债权的成本为10万元,该批债权面值15万元,其中A企业欠9万元,B企业欠6万元)。
要求:根据所给资料,回答下列问题:(1)计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加(不考虑地方教育附加);
(2)计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本费用(不含工资和三项经费);
(3)计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费;
(4)计算该厂应缴纳的企业所得税;(5)计算王某承包该厂应缴纳的个人所得税;
(6)计算王某处置打包债权应缴纳的个人所得税。

对违反道路交通安全法律、法规关于机动车停放、临时停车规定的行为,下列处理措施不恰当的是()。 ["指出违法行为,并予以口头警告,令其立即驶离","机动车驾驶人不在现场的可以将该机动车拖移至不妨碍交通的地点或者公安机关交通管理部门指定的地点停放","机动车驾驶人拒绝立即驶离的,可以处二十元以上二百元以下罚款","公安机关交通管理部门拖车的费用应由机动车驾驶人承担"] 在物流系统中,采用标准化集装单元器具,有利于装卸搬运和仓储作业的统一化,也能提高设备的利用率。 以下属于经常项目账户的是()。 ["职工报酬","投资收益","专有权利","电影、音像","咨询"] 对违反道路交通安全法律、法规关于机动车停放、临时停车规定的,可以指出违法行为,并予以(),令其立即驶离。 ["扣分处分","口头警告","适当罚款","记过处分"] 金融监管的意义在于()。 ["维护信用的稳定","维护支付体系的稳定","保护存款人和投资者的利益","保证金融机构依法经营","促进金融机构之间的公平竞争"]

问答题:王某2014年1月1日与某镇的农机厂(增值税一般纳税人)签订承包合同。经营期限5年,承包费50万元(每年10万元)。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以农机厂的名义对外从事经营业务,王某上缴的承包费在每年的经营成果中支付。2014年王某的经营成果如下:
(1)取得销售农机的收入271.20万元(含税)。
(2)取得房屋出租收入20万元。
(3)购进石油液化气120万元,取得增值税专用发票上注明增值税15.6万元。购买包装箱,取得专用发票上注明价款29.4万元、增值税5万元。
(4)经营成本费用126万元(不含工资和三项经费),其中业务招待费5万元,不含税广告费30万元(取得增值税专用发票,注明增值税税额1.8万元),业务宣传费12万元。
(5)年雇佣职工30人,支付年工资总额65万元;王某每月另领取工资0.8万元。支出的职工福利费10万元、工会经费1.88万元、教育经费3.73万元。
(6)王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置,其中处置了A企业的债权,收款8万元(购入打包债权的成本为10万元,该批债权面值15万元,其中A企业欠9万元,B企业欠6万元)。
要求:根据所给资料,回答下列问题:(1)计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加(不考虑地方教育附加);
(2)计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本费用(不含工资和三项经费);
(3)计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费;
(4)计算该厂应缴纳的企业所得税;(5)计算王某承包该厂应缴纳的个人所得税;
(6)计算王某处置打包债权应缴纳的个人所得税。

参考答案:

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