当前位置:会计题库>会计综合练习题库

问题:

[单选] 甲公司在2012年度的会计利润为-300万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2013年至2015年每年应税收益分别为100万元、150万元和80万元,假设适用的所得税税率始终为25%,假设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项2014年递延所得税资产发生额为()万元。

A . 37.5
B . 0
C . -37.5
D . -12.5

八脉交会穴中通于督脉的腧穴是() 照海。 后溪。 申脉。 外关。 足临泣。 八脉交会穴中通于冲脉的腧次是() 内关。 太白。 公孙。 照海。 列缺。 下列八脉交会穴所通奇经错误的是() 后溪通于督脉。 外关通于阳维脉。 足临泣通于阳跻脉。 内关通于阴维脉。 照海通于阴趼脉。 甲企业于2013年1月1日开工建造一项固定资产,2014年12月31日该固定资产全部完工并投入使用,该企业为建造该固定资产于2012年12月1日专门借入一笔两年期款项,本金为2000万元,年利率为9%。该企业另借入两笔一般借款:第一笔为2013年4月1日借入的600万元,借款年利率为8%,期限为2年;第二笔为2013年7月1日借入的450万元,借款年利率为6%,期限为3年;该企业2013年为购建该项固定资产而占用了一般借款所使用的平均资本化率为()。 7.33%。 7.14%。 6.80%。 6.89%。 下列哪项属于对症选穴() 胁痛取日月。 高烧取大椎。 牙痛取合谷。 脱肛取气海。 偏头痛取足临泣。 甲公司在2012年度的会计利润为-300万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2013年至2015年每年应税收益分别为100万元、150万元和80万元,假设适用的所得税税率始终为25%,假设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项2014年递延所得税资产发生额为()万元。
参考答案:

  参考解析

【知识点】递延所得税资产的确认和计量【答案解析】3年的预计盈利已经超过300万元的亏损,说明可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5年经营期内转回,应该确认这部分所得税利益。2012年确认的递延所得税资产=300×25%=75(万元);2013年转回递延所得税资产的金额=100×25%=25(万元);2014年转回递延所得税资产的金额=150×25%=37.5(万元)。

在线 客服