问题:
A . 退税40万元
B . 交税130万元
C . 退税110万元
D . 退税130万元
E . 交税110万元
● 参考解析
(1)当期允许抵扣的进行税额=300+20-40=280
①国内采购货物进项税300
②出口当期不得免征、抵扣:1000×(17%-13%)=40
⑨期初留抵20
(2)当期销项税额=1000×17%=170
(3)当期应纳税额=170-280=-110
(4)当期出口免抵税额=1000×13%=130
110<130,故应退税110,免抵20
本题若当期应纳税额计算出来为-150,则当期退税130