[问答题,简答题]

远洋公司是增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，并下设运输部门负责所售货物的运输服务及对外承接一些其他的运输劳务。企业的生产销售和运输服务均作为主营业务收入来核算。由于公司的运输劳务金额较大，运输劳务也可以按一般纳税人的方法核算。
资料一：2014年8月公司发生如下业务：
（1）提供一项运输劳务，取得含税货运收入20万元，价款已经全部收到。
（2）与乙运输企业（一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入80万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙运输企业含税运费20万元，并取得乙运输企业开具的增值税专用发票。
（3）与丙运输企业（小规模纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入60万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给丙运输企业含税运费20万元，并取得丙运输企业找税务机关代开的增值税专用发票。
（4）与丁运输企业（小规模纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入50万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给丁运输企业含税运费10万元，并取得丁运输企业自己开具的增值税普通发票。（5）当月，公司购入汽油用于运输业务，取得增值税专用发票，发票上货款70.6万元，增值税税额为12万元，款项已经支付。
资料二：同月企业初次购买一套增值税税控系统专用设备，用银行存款支付，取得增值税专用发票，不含税价款2000元，增值税税额340元。设备当月开始使用，预计使用5年。
资料三：2014年10月，远洋公司将部分新购入的自有车辆对外出租，租赁期限1个月，取得不含税租金收入15万元，款项已经收到。
要求：
（1）根据资料一，计算远洋公司2014年8月应该缴纳的增值税税额。
（2）根据资料一，编制上述业务所涉及的会计分录。（不用考虑后续的城建税、教育费附加等的处理）。
（3）针对资料二，作为税务师，请分析企业应该如何抵扣此项设备的增值税，并进行当年的账务处理。。
（4）针对资料三，作为税务师，请分析企业应该如何缴纳增值税。并进行相关账务处理。（以上处理结果保留两位小数）

病历摘要：男性，21岁，高热伴咽痛12天，皮疹3天。 2天前患者无明显诱因开始出现发热、咽痛，时有咳嗽，体温最高时达40℃，自觉为感冒症状，服感冒药（具体不详）后无效，仍持续发热，体温波动于39～40℃之间。3天前患者胸、背、腹部开始散在出现红色斑丘疹，直径2～3cm之间，压之退色。全身乏力，食欲减退，排稀水样大便，无黏液，3～4次/日。患者家属觉病人较前有神情淡漠、反应迟钝等表现。为求诊治，遂来我院就诊。 否认当地传染病流行史，家中无相似病例。 体格检查：T39.7℃，P73次/分，R20次/分，BP136/90mmHg。神志尚清楚，精神淡漠，被动体位。胸、腹、背可见散在皮疹，较少，压之退色，全身浅表淋巴结未触及肿大。咽充血，扁桃体不大。双肺呼吸音清。心率73次/分，律齐，未闻及异常杂音。腹平软，肝肋下2cm，脾未触及，肠鸣音稍亢进。颈部无抵抗，Kernig征（-），Brudzinski征（-）。 实验室检查：WBC3.4×l09/L，N0.31，E0。粪常规潜血（+）。 （1）基本资料：乐居地板厂，系增值税一般纳税人，主要生产销售各种实木漆饰地板（以下简称漆板），也接受委托加工实木漆饰地板。2014年2月期末：增值税留抵税额8000元；各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。（2）2014年3月有关购销经济业务如下：①3月2日发出漆板一批，成本价格为100000元，委托代销商代销；②3月7日向林场购进其自产原木一批，取得林场开具的普通发票注明：价款250000元；款项通过银行转账付讫；③3月8日发出原木一批，委托协作厂加工实木白坯地板，实际成本100000元；④3月9日接受某装潢公司委托定制一批特种漆板，装潢公司发来加工用木材一批，成本为50000元，已全部交到生产车间进行加工；以银行存款收取装潢公司加工定金3000元；⑤3月11日向木材公司购进木材一批，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额34000元，开具商业承兑汇票一份；取得运输部门开具的货运增值税专用发票，注明运费8000元，增值税880元，款项用支票付清；⑥3月12日协作厂实木白坯地板全部加工完毕，提货时，协作厂收取加工费开具增值税专用发票注明：价款14000元，税额2380元，另代扣消费税6000元，款项均已经支付。白坯实木地板收到后拟再生产漆板；⑦3月13日因材料仓库发生火灾，部分库存材料发生损失，经盘点损失情况为：外购原木30000元，外购木材20000元；⑧3月15日新办公楼在建工程领用漆板一批，成本价格为70000元（同类产品不含税销售价格为90000元）；⑨3月16日收到上月委托代销商的代销货物汇款60000元，但未取得代销清单；⑩3月18日上月销售的一批漆板因质量有问题，经与购货方协调，购货方以8折购进，凭购货方主管税务机关出具的《开具红字专用发票通知单》，开具红字增值税专用发票注明：价款20000元，税额-3400元：同时款项也退还给购货方；3月22日零售给居民个人漆板一批，价税合计13700元，款项收到并缴存银行；3月25日装潢公司定制的特种漆板加工完毕，全部发给装潢公司，按协议约定收取加工费，开具增值税专用发票注明：价款7000元，税额1190元，并代收消费税（受托方无同类消费品售价）余款装潢公司尚未支付；3月28日厂非独立核算门市部报来零售漆板收入合计351000元（按出厂价计算为292500元），其中234000元开具普通发票，其余部分未开具发票，所有款项已存开户银行；3月31日代销商发来本月代销漆板清单，当月代销收入价税合计409500元，应付代销手续费15000元，扣除3月16日已汇款项，收到代销商汇款334500元。（3）经核实3月白坯实木板期初无余额，期末余额为12000元，发出部分系生产漆板领用，其他业务无涉税事项，漆板消费税税率5%。问题：（1）根据上述业务，作出相应的会计分录。（2）计算当月该厂应缴纳的增值税、消费税和应代收代缴的消费税。 简要病史：女性，31岁，发热13天，全身出现皮疹2天。初步诊断：伤寒。 病历摘要：男性，53岁，因发热、腹痛、脓血便2天来诊。 患者2天前不洁饮食后开始觉得畏寒，无寒战，继之出现发热，体温最高达38.9℃。同时有下腹部阵发性腹痛和腹泻，大便为脓血便，以脓为主，无特殊腥臭味，伴里急后重，每日10余次，伴恶心、呕吐1次，为胃内容物。发病以来，进食少，稍觉头晕，小便量正常。 既往体健，无药物过敏史，无疫水疫区接触史。 体格检查：T38.3℃，P93次/分，R25次/分，BP125/85mmHg。急性热病容，全身皮肤黏膜无皮疹，浅表淋巴结不大，巩膜无黄染，咽（-）。心肺部无明显异常。腹平软，左腹轻压痛，无反跳痛，肝脾肋下未触及。移动性浊音（-），肠鸣音12次/分。 实验室检查：Hb125g/L，WBC13.6×l09/L，N0.86，L0.14。粪常规：黏液脓血便，WBC（++），RBC（+）。尿常规（-）。 A企业为增值税一般纳税人工业生产企业，有进出口经营权，购入和内销商品适用的增值税税率均为17%。2014年10月经济业务如下： （1）购入商品一批，不含税价1000000元，通过银行付款，货物已经验收入库，专用发票已经认证抵扣；（2）内销商品一批，不含税销售额200000元，已通过银行收讫款项； （3）福利部门领用自产商品一批，正常不含税售价10000元，成本8000元； （4）上月底结转本期留抵税额10000元； （5）出口一批产品，适用的退税率为13%，出口货物离岸价100000美元，期末美元：人民币的汇率为1：6.2。 要求： （1）计算出口免、抵、退相关数据； （2）作出上述业务的相关分录。

远洋公司是增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，并下设运输部门负责所售货物的运输服务及对外承接一些其他的运输劳务。企业的生产销售和运输服务均作为主营业务收入来核算。由于公司的运输劳务金额较大，运输劳务也可以按一般纳税人的方法核算。
资料一：2014年8月公司发生如下业务：
（1）提供一项运输劳务，取得含税货运收入20万元，价款已经全部收到。
（2）与乙运输企业（一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入80万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙运输企业含税运费20万元，并取得乙运输企业开具的增值税专用发票。
（3）与丙运输企业（小规模纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入60万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给丙运输企业含税运费20万元，并取得丙运输企业找税务机关代开的增值税专用发票。
（4）与丁运输企业（小规模纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入50万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给丁运输企业含税运费10万元，并取得丁运输企业自己开具的增值税普通发票。（5）当月，公司购入汽油用于运输业务，取得增值税专用发票，发票上货款70.6万元，增值税税额为12万元，款项已经支付。
资料二：同月企业初次购买一套增值税税控系统专用设备，用银行存款支付，取得增值税专用发票，不含税价款2000元，增值税税额340元。设备当月开始使用，预计使用5年。
资料三：2014年10月，远洋公司将部分新购入的自有车辆对外出租，租赁期限1个月，取得不含税租金收入15万元，款项已经收到。
要求：
（1）根据资料一，计算远洋公司2014年8月应该缴纳的增值税税额。
（2）根据资料一，编制上述业务所涉及的会计分录。（不用考虑后续的城建税、教育费附加等的处理）。
（3）针对资料二，作为税务师，请分析企业应该如何抵扣此项设备的增值税，并进行当年的账务处理。。
（4）针对资料三，作为税务师，请分析企业应该如何缴纳增值税。并进行相关账务处理。（以上处理结果保留两位小数）