当前位置:初级会计经济法基础题库>第四章增值税、消费税、营业税法律制度题库

问题:

[单选] 某面包生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月份从农业生产者处收购一批小麦,支付的价款50万元,开具农产品收购发票。委托甲运输公司将该批小麦运回企业,支付不含税运费10万元,增值税1.1万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。当月领用该批小麦的80%用于生产面包,其余的小麦全部用于职工食堂,当月销售面包取得不含税销售额为100万元,则该面包生产企业2014年2月应纳增值税为()万元。

A . 6.08
B . 10.92
C . 17
D . 5.89

下列费用中属于建筑安装工程材料费的有()。 材料运杂费。 材料采购及保管费。 新结构、新材料的试验费。 对构件的破坏性试验的费用。 对建筑安装物进行一般鉴定检查所发生的费用。 某企业为增值税一般纳税人,2014年2月因管理不善丢失上月从农民手中购入的小麦(已抵扣进项税),该批小麦的账面成本为7518元,其中含支付给运输公司(一般纳税人)运费成本558元,则该企业当月应转出的增值税进项税额为()元。 943.86。 977.34。 1101.38。 1225.2。 企业因()举行的信息发布会,其主题属于说明性主题。 A、推出新产品。 B、改变经营方针。 C、出现重大事故。 D、产品出现质量问题。 某运输公司为增值税一般纳税人,2014年2月提供货物运输劳务取得价税合计金额为111万元,提供客运劳务取得不含税价款190万元,当月购进运输用汽车取得的增值税专用发票上注明价款180万元,增值税30.6万元。则该运输公司2014年2月应缴纳增值税()万元。 31.9。 35.8。 1.3。 1.5。 主持人宣布开业典礼正式开始后,应由()宣读嘉宾名单。 A、主持人。 B、办公室主任。 C、公司经理。 D、上级领导。 某面包生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月份从农业生产者处收购一批小麦,支付的价款50万元,开具农产品收购发票。委托甲运输公司将该批小麦运回企业,支付不含税运费10万元,增值税1.1万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。当月领用该批小麦的80%用于生产面包,其余的小麦全部用于职工食堂,当月销售面包取得不含税销售额为100万元,则该面包生产企业2014年2月应纳增值税为()万元。
参考答案:

  参考解析

将购进的小麦用于职工食堂的属于将外购的货物用于集体福利,其进项税额不得抵扣,则当月准予抵扣的进项税额=(50×13%+1.1)×(1-20%)=6.08(万元);该面包生产企业应纳增值税=100×17%-6.08=10.92(万元)。

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