问题:
A . 当期免抵退税不得免征和抵扣税额为2.8万元
B . 当期免抵税额为6.5万元
C . 当期因为应纳税额为正数,所以不退税
D . 当期应退税额为2.6万元
● 参考解析
(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50X(17%-13%)=2(万元) (2)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=120X(17%-13%)-2=2.8(万元) (3)当期应纳税额=80X17%-(17-2.8)-2=-2.6(万元) (4)当期免抵退税抵减额=50X13%=6.5(万元) (5)当期“免、抵、退”税额=120X13%-6.5=9.1(万元) (6)当期应退税额=2.6(万元) (7)当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额=9.1-2.6=6.5(万元)
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