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问题:

[多选] 某化工生产企业,(一般纳税人)兼营内销与外销,2016年9月发生以下业务:(1)国内采购原料,取得专用发票上注明价款100万元,准予抵扣的进项税额17万元;(2)当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元;(3)内销货物不含税价80万元,外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为13%,另有上期未抵税额2万元。关于上述业务,下列陈述正确的有()。

A . 当期免抵退税不得免征和抵扣税额为2.8万元
B . 当期免抵税额为6.5万元
C . 当期因为应纳税额为正数,所以不退税
D . 当期应退税额为2.6万元

控制焊缝含氢量,可防止()。 热裂纹。 冷裂纹。 变形。 燃料的分析结果可用哪几种方法来表示() 收到基、空气分析基、干燥基、干燥无灰基。 空气分析基、干燥基、干燥无灰基。 收到基、干燥基、干燥无灰基。 收到基、空气分析基、干燥无灰基。 刑法体系 齿轮传动适用于距离()的两根轴之间的动力传递。 以下关于有限责任公司与股份有限公司董事会区别表述正确的是?() 前者董事会成员为3-13人,后者为5-19人。 前者董事长的产生办法由公司章程规定,后者有董事会以全体过半数选举产生。 前者董事的任期可以由章程作出超过3年的规定,后者不得。 前者无权决定公司内部管理机构的设置,后者则有权。 某化工生产企业,(一般纳税人)兼营内销与外销,2016年9月发生以下业务:(1)国内采购原料,取得专用发票上注明价款100万元,准予抵扣的进项税额17万元;(2)当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元;(3)内销货物不含税价80万元,外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为13%,另有上期未抵税额2万元。关于上述业务,下列陈述正确的有()。
参考答案:

  参考解析

(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50X(17%-13%)=2(万元) (2)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=120X(17%-13%)-2=2.8(万元) (3)当期应纳税额=80X17%-(17-2.8)-2=-2.6(万元) (4)当期免抵退税抵减额=50X13%=6.5(万元) (5)当期“免、抵、退”税额=120X13%-6.5=9.1(万元) (6)当期应退税额=2.6(万元) (7)当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额=9.1-2.6=6.5(万元)

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