当前位置:税法题库>税法综合练习题库

问题:

[问答题,简答题]

综合题:某市卷烟厂为增值税一般纳税人,无自制烟丝工艺流程,主要生产M牌卷烟,该品牌卷烟不含税调拨价80元/条(标准条,下同),最高不含税售价90元/条。2015年3月发生如下业务:
(1)本月从甲厂(一般纳税人)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;支付含税运输费用2.12万元,取得运输企业(一般纳税人)开具的货运增值税专用发票;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明价款40万元、增值税6.8万元,途中由于保管不善,材料丢失2%。
(2)进口一批烟丝,境外成交价格150万元,到达我国境内输入地点起卸前运费20万元,无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库,发生含税运费8.48万元,取得运输企业(一般纳税人)开具的货运增值税专用发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶,收购价10万元、价外补贴1万元,按规定缴纳了烟叶税,将其委托乙企业(一般纳税人)加工成烟丝,取得乙企业开具的增值税专用发票,注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。领用烟丝的买价为348.21万元。当月按照调拨价向·某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱,下同),取得不含税销售额400万元;与某商场签订购销合同,采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱,不含税价款100万元,合同约定本月收回50%的货款,由于该商场资金周转问题,卷烟厂本月实际收到40%的货款。
(5)将购进的烟叶用于研发生产新型雪茄烟,生产成本18万元,本月在当地举办全国烟草联谊会,卷烟厂将其新型雪茄烟的30%作为样品赠送客户。(其他相关资料:烟丝的消费税税率为30%;雪茄烟的消费税税率为36%;雪茄烟成本利润率为5%;烟丝进口关税税率为10%,相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)该卷烟厂当月进口环节缴纳的关税。
(2)该卷烟厂当月进口环节缴纳的增值税额。
(3)该卷烟厂当月进口环节缴纳的消费税额。
(4)该卷烟厂当月增值税的销项税额。
(5)该卷烟厂当月可以从销项税额中抵扣的进项税额的合计数。
(6)该卷烟厂当月应缴纳的增值税额。
(7)乙企业应代收代缴的消费税额。
(8)该卷烟厂当月可抵扣的消费税额。
(9)该卷烟厂当月应自行申报并缴纳的消费税额。
(10)该卷烟厂当月自行申报并缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

投保人故意或者因重大过失未履行前款规定的如实告知义务,足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的,保险人有权解除合同。这是()条款。 ["不丧失价值","定额保险","宽限期","不可抗辩"] 下列储蓄存款利息所得免税的是()。 ["信用卡储蓄","外币储蓄","活期储蓄","教育储蓄"] 物流成本交替损益的特性是指()。 ["物流各项要素成本之间交替上升","物流总成本随某项成本的变化而变化","物流各项要素成本之间相互影响","物流各项要素成本之间交替下降"] 对于先征后返的增值税,企业应在实际收到时,确认为营业外收入。() 某作家的一篇小说在杂志上发表,一次取得2800元稿费,其应纳税额为()元。 ["280","392","400","560"]

综合题:某市卷烟厂为增值税一般纳税人,无自制烟丝工艺流程,主要生产M牌卷烟,该品牌卷烟不含税调拨价80元/条(标准条,下同),最高不含税售价90元/条。2015年3月发生如下业务:
(1)本月从甲厂(一般纳税人)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;支付含税运输费用2.12万元,取得运输企业(一般纳税人)开具的货运增值税专用发票;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明价款40万元、增值税6.8万元,途中由于保管不善,材料丢失2%。
(2)进口一批烟丝,境外成交价格150万元,到达我国境内输入地点起卸前运费20万元,无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库,发生含税运费8.48万元,取得运输企业(一般纳税人)开具的货运增值税专用发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶,收购价10万元、价外补贴1万元,按规定缴纳了烟叶税,将其委托乙企业(一般纳税人)加工成烟丝,取得乙企业开具的增值税专用发票,注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。领用烟丝的买价为348.21万元。当月按照调拨价向·某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱,下同),取得不含税销售额400万元;与某商场签订购销合同,采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱,不含税价款100万元,合同约定本月收回50%的货款,由于该商场资金周转问题,卷烟厂本月实际收到40%的货款。
(5)将购进的烟叶用于研发生产新型雪茄烟,生产成本18万元,本月在当地举办全国烟草联谊会,卷烟厂将其新型雪茄烟的30%作为样品赠送客户。(其他相关资料:烟丝的消费税税率为30%;雪茄烟的消费税税率为36%;雪茄烟成本利润率为5%;烟丝进口关税税率为10%,相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)该卷烟厂当月进口环节缴纳的关税。
(2)该卷烟厂当月进口环节缴纳的增值税额。
(3)该卷烟厂当月进口环节缴纳的消费税额。
(4)该卷烟厂当月增值税的销项税额。
(5)该卷烟厂当月可以从销项税额中抵扣的进项税额的合计数。
(6)该卷烟厂当月应缴纳的增值税额。
(7)乙企业应代收代缴的消费税额。
(8)该卷烟厂当月可抵扣的消费税额。
(9)该卷烟厂当月应自行申报并缴纳的消费税额。
(10)该卷烟厂当月自行申报并缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

参考答案:

  参考解析

本题暂无解析

在线 客服