2017年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研强化模拟题
● 摘要
一、单项选择题
1． 在市场对经济的资源配置有效的情况下, 从效率出发, 税收的目标是（ ）。
A. 保持税收中性
B. 强化税收杠杆作用
C. 税收收入最大化
D. 以上都不对
【答案】A
【解析】在市场起调节性作用的经济中, 追求效率应该保持税收的中性。
2． 某人的吸烟行为属于（ ）。
A. 生产的外部经济
B. 消费的外部不经济
C. 生产的外部不经济
D. 消费的外部经济
【答案】B
【解析】吸烟属于消费领域, 会产生负的外部性, 故吸烟行为属于消费的外部不经济。
3． 下列处罚不属于税务行政处罚的是（ ）。
A. 收缴发票
B. 罚款
C. 停止出口退税权
D. 拘役
【答案】D
【解析】税务行政处罚的处罚手段包括财产罚（罚款、没收非法所得）和行为罚（停止出口
；税务刑事处罚有五种主刑（死刑、无期徒刑、有期徒刑、退税权、提请工商部门吊销营业执照等）
拘役和管制）和三种附加刑（罚金、剥夺政治权利和没收财产）。因此, ABC 三项属于税务行政处罚。D 项属于税务刑事处罚。
4． 纳税人下列（ ）税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A. 未在规定期限内申请办理税务登记
B. 毁损税务登记证件
C. 不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改
D. 未按规定使用税务登记
【答案】C
【解析】纳税人有不办理税务登记, 经税务机关责令限期改正, 逾期仍不改正的税务违法行为, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。
5． 对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的, 由税务机关责令限期改正, （ ）。
A. 并处二千元以上一万元以下的罚款
B. 逾期不改的, 处二千元以上一万元以下的罚款
C. 并处五万元以下的罚款
D. 逾期不改的, 处五万元以下的罚款
【答案】C
【解析】我国《税收征管法》第六十四条规定, 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的, 由税务机关机关责令限期改正, 并处5万元以下的罚款。
6． 国家取得财政收入的最主要形式是（ ）。
A. 发行国债
B. 发行货币
C. 税收
D. 罚款
【答案】C
【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要, 而凭借政治权力无偿地获取货币或实物, 以取得财政收入的一种分配关系, 是国家取得财政收入的最主要形式。
7． 下列税收中属于地方税的税种有（ ）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
【答案】C
【解析】A 项, 增值税属于中央地方共享税；B 项, 消费税属于中央税。
8． 纳税人应缴纳税款的期限届满之（ ）即是纳税人欠缴税款的发生时间。
A. 次日
B.5日内
C.10日内
D. 当日
【答案】A
【解析】欠缴的税款, 是指纳税人发生纳税义务, 但未按照法律、行政法规规定的期限或者未按照税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限向税务机关申报缴纳的税款或者少缴的税款。
我国《税收征管法》规定, 纳税人应缴纳税款的期限届满之次日则为纳税人欠缴税款的发生时间。
9． 调节纳税人税收负担纵向平衡问题的税率形式多为（ ）。
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 边际税率
D. 固定税率
【答案】B
【解析】累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率, 是税率的一种类型。累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。征税对象数额越大的等级, 税率越高。采用累进税率时, 表现为税额增长速度大于征税对象数量的増长速度, 它有利于调节纳税人的收入和财富, 通常多用于所得税和财产税。累进税率对于调节纳税人收入有特殊的作用和效果, 所以在现代税收制度中, 各种所得税一般都采用累进税率。
10．根据我国个人所得税税法规定, 个人取得的月工资超过3500元以上的部分必须按规定计算缴纳个人所得税, 该3500元的规定属于。（ ）
A. 起征点
B. 免征额
C. 税收优惠
D. 费用扣除额
【答案】B
【解析】免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额, 是对所有纳税人的照顾。当课税对象小于起征点和免征额时, 都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时, 起征点制度要对课税对象的全部数额征税, 免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。
11．私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性, 属于市场失灵表现中的（ ）。
A. 公共物品缺失
B. 外部效应
C. 不完全竞争
D. 收入分配不公
【答案】B
【解析】外部效应是指一定的生产者或消费者的行为意外地影响了他人的利益, 却无法通过市场价格来进行调节的情形。单纯依靠市场, 无法使受益者付费或使受害者获得补偿, 导致了社会收益和私人收益、社会成本和私人成本之间差异的产生, 也就使得市场机制本身无法实现这类资源的最优配置。
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