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问题:

[单选] 2016年6月,某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为100000元,取得农产品收购凭证,并支付运费,取得运输企业开具的增值税专用发票,注明运费金额8000元;当月末盘存发现上月购进免税农产品因保管不善损失54500元(含运输费成本4500元),则该该纳税人当期准予抵扣的进项税额为()元。

A . 15869.25
B . 13880
C . 13000
D . 11890.75

()又称总体战略,是公司最高层管理者为整个公司确定的长期目标和发展方向。 基础设计中,在连续的的墙下或密集的柱下,宜采用() A.独立基础 。 B.条形基础 。 C.井格基础 。 D.筏片基础。 导游员在为外国旅游者讲解时,切忌涉及()内容。 对方的职业。 对方的家庭财产。 对方所在国新闻。 对方所在国曾经发生过的灾难。 对方所在国的民族问题。 质量工作的“三个转变”指的是() 从重整改向重预防转变。 从重宏观向重微观转变。 从关注工具方法向关注人转变。 从重产品可靠性向可靠性、耐久性、舒适性和市场适应性并重转变。 重合闸后加速 2016年6月,某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为100000元,取得农产品收购凭证,并支付运费,取得运输企业开具的增值税专用发票,注明运费金额8000元;当月末盘存发现上月购进免税农产品因保管不善损失54500元(含运输费成本4500元),则该该纳税人当期准予抵扣的进项税额为()元。
参考答案:

  参考解析

购进免税农产品准予按买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税,取得运费专用发票可抵扣进项税额;对于因管理管理不善发生的损失,要按规定作进项税转出。 当期购进免税农产品准予抵扣的进项税=100000×13%+8000×11%=13000+880=13880(元) 因管理管理不善发生的损失,要按规定作进项税转出:进项税额转出=(14500-4500)÷(1-13%)×13%+4500×11%=1494.25+495=1989.25(元) 所以该纳税人当期准予抵扣的进项税额=13880-1989.25=11890.75

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