问题:
A . 15869.25
B . 13880
C . 13000
D . 11890.75
● 参考解析
购进免税农产品准予按买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税,取得运费专用发票可抵扣进项税额;对于因管理管理不善发生的损失,要按规定作进项税转出。 当期购进免税农产品准予抵扣的进项税=100000×13%+8000×11%=13000+880=13880(元) 因管理管理不善发生的损失,要按规定作进项税转出:进项税额转出=(14500-4500)÷(1-13%)×13%+4500×11%=1494.25+495=1989.25(元) 所以该纳税人当期准予抵扣的进项税额=13880-1989.25=11890.75