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问题:

[单选] 某生产企业为增值税一般纳税人,2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入人民币920万元,该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()万元。

A . A、75.4
B . B、100.9
C . C、119.6
D . D、137.7

按房屋所有权的性质划分,物业租赁可分为()。 A、居住用房租赁和非居住用房租赁。 B、定期租赁、自动延期租赁和意愿租赁。 C、公房租赁和私房租赁。 D、国内租赁和涉外租赁。 流水施工中的流水节拍是指()。 某一个专业工作队的作业时间。 某一个专业工作队在一个施工段上完成一个施工过程的持续时间。 所有专业工作队在一个施工段上完成一个施工过程的持续时间。 所有专业工作队的作业时间。 运用费用效率法进行工程项目全寿命周期成本评价时,可用来表示系统效率的有()。 设置费。 维持费。 维修性。 利用率。 年平均产量。 下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中,正确的是() A、发生固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额。 B、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应按3%的征收率征收增值税。 C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税。 D、自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣。 对生产性项目进行寿命周期成本评价时,可列入工程系统效率的是()。 研究开发费。 备件库存资金。 生产阶段劳动力成本节省额。 生产阶段材料成本降低额。 某生产企业为增值税一般纳税人,2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入人民币920万元,该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()万元。
参考答案: A

  参考解析

根据“免、抵、退”的计算方法,当期不予抵扣或退税的税额=920×(17%-13%)=36.8(万元);应纳增值税=150×17%-(137.7-36.8)=-75.40(万元);
免抵退税额=920×13%=119.60(万元);应退税额=75.40(万元)

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