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问题:

[单选] 某酒厂为增值税一般纳税人,2011年12月销售甲类啤酒40吨,取得不含增值税价款200000元,同时收取包装物押金1000元。买卖双方签订销售合同,约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金936元。已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨,该酒厂当月应缴纳的增值税和消费税合计()元。

A . 10000
B . 44281.30
C . 34136
D . 44136

依照消费税暂行条例的规定,纳税人发生下列情形的,不能以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是() 用于换取消费资料的应税消费品。 用于抵债的应税消费品。 用于馈赠的应税消费品。 用于对外投资入股的应税消费品。 T细胞表面具有如下哪些受体 A.EA花环、EAC花环、丝裂原受体及EB病毒受体。 B.Fc受体、丝裂原受体、SmIg及EB病毒受体。 C.SRBC受体、抗原受体、EB病毒受体、丝裂原受体。 D.SRBC受体、丝裂原受体、抗原受体及白细胞介素受体。 E.EA花环、EAC花环、丝裂原受体。 下列属于一般侵权的民事责任的是()。 因产品质量不合格承担的民事责任。 侵害财产所有权的民事责任。 污染环境依法承担的民事责任。 侵害知识产权的民事责任。 侵害公民身体的民事责任。 下列行为中,属于滥用代理权的有()。 代理权终止以后的代理。 双方代理。 自己代理。 越权代理。 法定代理。 间接免疫荧光技术检测抗核抗体的基本原理是 A.将特异性第一抗体标记上荧光素检测抗原。 B.将特异性抗原标记上荧光素检测抗体。 C.将第二抗体标记上荧光素检测抗体。 D.将特异性抗原标记上荧光素检测抗原或抗体。 E.以上选项均不对。 某酒厂为增值税一般纳税人,2011年12月销售甲类啤酒40吨,取得不含增值税价款200000元,同时收取包装物押金1000元。买卖双方签订销售合同,约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金936元。已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨,该酒厂当月应缴纳的增值税和消费税合计()元。
参考答案:

  参考解析

啤酒、黄酒的包装物押金,按照合同约定实际逾期或者期限超过1年的,并入销售额征收增值税;啤酒消费税从量征收,消费税税率确定之后,包装物押金不再影响消费税的计算。
当月应缴纳增值税=200000×17%+936÷(1+17%)×17%=34000+136=34136(元);当月应缴纳的消费税=40×250=10000(元);合计=34136+10000=44136(元)。

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