当前位置:内部控制评价与审计题库

问题:

[多选] 《企业内部控制评价指引》要求企业在评价报告中至少披露的内容包括()。

A . 内部控制评价工作的总体情况
B . 内部控制评价的依据、程序和方法
C . 内部控制中所有缺陷拟采取的整改措施
D . 对不存在重大缺陷的情形,出具评价期末内部控制有效结论

我国的政党制度是什么? 下列各项中,注册会计师应当评估为存在特别风险的有()。 管理层可能凌驾于控制之上。 收入确认。 超出正常经营过程的重大关联方交易。 具有高度估计不确定性的重大会计估计。 《中国共产党历史》一书指出:为了避免()一类历史悲剧在我国重演,必须坚定不移地推进政治体制改革,从组织上和制度上采取措施,禁止任何形式上的个人专断,坚持民主集中制和集体领导 斯大林模式。 大跃进运动。 人民公社化。 文化大革命。 对于采用空间分集接收方式的天线系统,其分集接收距离必须符合要求,GSM900分集接收推荐距离为() 4米。 6米。 2米。 3米。 旅行社从事旅游业务经营活动可以投保旅行社责任保险。 《企业内部控制评价指引》要求企业在评价报告中至少披露的内容包括()。
参考答案:

  参考解析

企业内部控制评价指引》要求企业在评价报告中至少披露:(1)董事会对内部控制报告真实性的声明,实质就是董事会全体成员对内部控制有效性负责。(2)’内部控制评价工作的总体情况,即概要说明。(3)内部控制评价的依据,一般指《内控规范》、《评价指引》及企业在此基础上制定的评价办法。(4)内部控制评价的范围,描述内部控制评价所涵盖的被评价单位,以及纳入评价范围的业务事项。(5)内部控制评价的程序和方法。(6)内部控制缺陷及其认定情况,主要描述适用于企业的内部控制缺陷具体认定标准,并声明与以前年度保持一致,同时,根据内部控制缺陷认定标准,确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。(7)内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。(8)内部控制有效性的结论,对不存在重大缺陷的情形,出具评价期末内部控制有效结论,对存在重大缺陷的情形,不得做出内部控制有效的结论,并需描述该重大缺陷的成因、表现形式及其对实现相关控制目标的重要程度。

在线 客服