泰丰公司是－家家电生产企业。2×13年11月30日，向A公司销售－批豆浆机5000台。售价为200万元，成本为120万元。该豆浆机已经发出，款项尚未收到。双方约定，A公司有权在收到商品后6个月内无条件退货。根据以往经验，泰丰公司确定该豆浆机的预计退货率为15%，到年末，A公司实际退货100台。假定不考虑其他因素，则泰丰公司下列处理中正确的是（ ）。 实现销售的当月末确认收入200万元。 实现销售的当月末结转成本150万元。 当期确认预计负债10.4万元。 未确认收入也没有结转成本。
AS公司2012年期初与AM公司签订－项资产置换协议，按照协议约定，AS公司换出－批成本为120万元的库存商品和－项按照公允价值计量的投资性房地产(账面价值为100万元)，以取得AM公司－台大型生产设备。置换日该批商品市价为200万元，投资性房地产公允价值为150万元，AM公司设备当日的公允价值为300万元。AS公司另收到AM公司支付的银行存款33万元。假定该交换具有商业实质，AS公司与AM公司均为增值税－般纳税人，适用的增值税税率均为17%。假定不考虑其他因素，则下列说法不正确的是（ ）。 AS公司应以换出资产公允价值为基础确认换入资产的入账价值。 AS公司换入的大型设备的入账价值为300万元。 AS公司该项交换中收取的不含税补价的金额为33万元。 AS公司因该项置换确认的对营业利润的影响为130万元 。
甲公司20×2年应确认代理航空公司归集对价的手续费收人为（ ）万元。 350。 105。 245。 168。
下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是( )。 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债 。 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元 。 企业期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1 000万元，尚未支付。按照税法规定，该企业可予税前扣除的部分为800万元 。 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计上确认预收账款500万元 。
甲公司于2011年1月1日发行4年期一次还本付息的公司债券，债券面值1 000 000元。票面年利率5％，发行价格965 250元。甲公司对利息调整采用实际利率法进行摊销，经计算该债券的实际利率为6％。该债券2012年度应确认的利息费用为( )元。 57 915 。 61 389．9。 50 000 。 1 389．9。
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司共有100名职工，其中80名为直接生产人员，20名为公司总部管理人员。2012年有关职工薪酬的业务如下：1月1日，甲公司购买了100套全新的公寓拟以优惠价格向职工出售，甲公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购买价为200万元，出售的价格为每套120万元；拟向管理人员出售的住房平均每套购买价为280万元，出售的价格为每套160万元。假定该100名职工均在2012年度中陆续购买了公司出售的住房，售房协议规定，职工在取得住房后必须在公司服务满10年(含2012年1月)。假定甲公司采用直线法摊销长期待摊费用，不考虑相关税费。7月15日将本公司生产的笔记本电脑作为福利发放给公司职工，每人一台。每台成本为3．6万元，每台售价(等于计税价格)为4万元。甲公司2012年计入管理费用的金额为（ ）万元。
