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问题:

[问答题,案例分析题] 某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2015年1月份的现金收支计划。有关资料如下:(1)月初现金余额为8000元;(2)月初有息负债余额为12000元,年利率4%,按月支付利息;(3)月初应收账款4000元,预计月内可收回80%:(4)本月预计销售量585件,单价(含增值税,税率为17%)100元/件,预计月内销售的收款比例为50%;(5)月初结存产成品50件、材料100千克,期末结存产成品277件、材料348千克,单位产品定额消耗量为2千克/件,材料计划单价(含增值税,税率为17%)为5元/千克;(6)月初应付账款余额5000元需在月内全部付清,企业每月采购金额中70%当月付现;(7)月内以现金支付直接人工8400元;(8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854元;(9)购买设备支付现金20900元;(10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3000元;(11)企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100元的整数倍数,年利率为6%,按月支付利息,按照月初借入计算;(12)要求月末现金余额介于5000~5100元之间。要求:(1)计算经营现金收入(含增值税);(2)计算可供使用的现金合计;(3)计算经营性现金支出;(4)计算现金余缺;(5)确定向银行借款的数额;(6)确定现金月末余额;(7)计算月末应收账款金额;(8)计算月末应付账款金额;(9)假设1月份销售成本占不含税销售收入的80%,销售费用与不含税销售收入的关系为:销售费用=2000+0.01×销售收入,固定性制造费用3000元,管理费用3000元,财务费用全部是利息费用,适用的所得税税率为25%,预计2015年1月份的净利润。

个体是否患有心理疾病,()。 ["只有在心理咨询工作中被关心","只有在精神病学工作中被关心","心理咨询学与精神病学都不关心","咨询心理学与精神病学都关心,但关心的动机和目的不同"] 特发性肺间质纤维化() ["双肺弥漫分布的毛玻璃影","双肺广泛类圆形小肿块影","双肺大片状影,呈"地图样改变"","双肺近肺门分布的斑片状影","双下肺近胸膜分布的蜂窝肺"] 下列说法中不正确的是()。 ["心理健康与心理不健康的概念应包含在心理正常的范围内","心理不健康不等于有心理疾病","心理不健康是心理疾病的一种表现","区分心理正常与心理异常的标准与区分心理健康水平的标准不同"] 下列关于乙型肝炎病毒抵抗力的描述,正确的是() ["100℃5分钟灭活","煮沸10分钟灭活","60℃10小时灭活","-20℃可保存10天","可被紫外线灭活"] "心理正常"与"心理异常"这对范畴,是用来讨论()的问题的。 ["个人能力发展","心理上"有病"与"没病"’","心理健康水平","人格特点"] 某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2015年1月份的现金收支计划。有关资料如下:(1)月初现金余额为8000元;(2)月初有息负债余额为12000元,年利率4%,按月支付利息;(3)月初应收账款4000元,预计月内可收回80%:(4)本月预计销售量585件,单价(含增值税,税率为17%)100元/件,预计月内销售的收款比例为50%;(5)月初结存产成品50件、材料100千克,期末结存产成品277件、材料348千克,单位产品定额消耗量为2千克/件,材料计划单价(含增值税,税率为17%)为5元/千克;(6)月初应付账款余额5000元需在月内全部付清,企业每月采购金额中70%当月付现;(7)月内以现金支付直接人工8400元;(8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854元;(9)购买设备支付现金20900元;(10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3000元;(11)企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100元的整数倍数,年利率为6%,按月支付利息,按照月初借入计算;(12)要求月末现金余额介于5000~5100元之间。要求:(1)计算经营现金收入(含增值税);(2)计算可供使用的现金合计;(3)计算经营性现金支出;(4)计算现金余缺;(5)确定向银行借款的数额;(6)确定现金月末余额;(7)计算月末应收账款金额;(8)计算月末应付账款金额;(9)假设1月份销售成本占不含税销售收入的80%,销售费用与不含税销售收入的关系为:销售费用=2000+0.01×销售收入,固定性制造费用3000元,管理费用3000元,财务费用全部是利息费用,适用的所得税税率为25%,预计2015年1月份的净利润。
参考答案:

  参考解析

本题的所得税是按季度预交,在季度末支付,因此与1月份的经营性现金支出无关。(4)现金余缺=40450-(33806+20900)=-14256(元)(5)假设需要借入W元,则1月份支付的利息=12000×4%/12+W×6%/12=40+0.005W存在下列关系式:5000<-14256+W-40-0.005W<510019296<0.995W<1939619393

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