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问题:

[单选] 甲企业为增值税一般纳税人,2010年2月购进一台数控机床,取得的增值税专用发票注明价款600万元,增值税102万元,已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业,并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是()。

A . 甲企业不需要转出进项税额
B . 甲企业应转出进项税额102万元
C . 甲企业应转出进项税额86.7万元
D . 甲企业应计提销项税额86.7万元

某纺织品生产企业为增值税一般纳税人,2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元,开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元,开具普通发票;当月购进棉花支付不含税价款300万元,购进棉纱支付不含税价款800万元,均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税()万元。 242.36。 254.36。 272.00。 316.00。 圆锥滚动轴承的组成:轴承、_____、________、______通气栓、密封座、后挡。 轴向装置的作用:将轮对和侧架连在一起,使轮对沿钢轨的滚动转化为车体沿线路的平动;承受车辆的重量,传递各方向的作用力;保证良好的__________,减少磨耗,降低运行阻力;良好的_____,防止尘土、雨水等物侵入及甩油,从而避免破坏油脂的润滑,甚至发生燃轴事故。 我国采用_________和________轮以及少量的轮箍轮。 根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。 因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额。 购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额。 项目运营方利用信托资金融资,在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额。 纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额。 甲企业为增值税一般纳税人,2010年2月购进一台数控机床,取得的增值税专用发票注明价款600万元,增值税102万元,已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业,并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是()。
参考答案:

  参考解析

纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的,要根据固定资产净值计算不得抵扣的进项税额。需要转出的进项税额=(600-90)×17%=86.7(万元)【按新政策,有形动产的融资租赁属于营改增的范围】

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