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问题:

[单选] 丁公司于2012年1月1日开业,2012年和2013年免征企业所得税,从2014年开始适用的所得税税率为25%。丁公司2012年年初购入一台设备,2012年12月31日其账面价值为400万元,计税基础为500万元;2013年12月31日账面价值为210万元,计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2013年应确认的递延所得税资产发生额为()万元。

A . 0
B . 7.5(贷方)
C . 30(借方)
D . 7.5(借方)

根据企业在目标市场中的竞争地位,可以将它们分为()。 市场领导者。 市场挑战者。 市场追随者。 市场补缺者。 市场替代者。 充油电缆油压不得低于()。 0.12MPa;。 0.1MPa;。 0.05MPa;。 0.15MPa;。 一般而言,对土地征税后税负主要由()负担。 土地需求者。 土地供给者。 土地供给和使用者共同。 不能确定。 A市统计局在2014年的工作中取得了较为优异的工作成绩,赵某是该统计局的一名工作人员。 请根据上述事实,按照统计法及有关法律、法规规定,回答以下问题。A市统计局在公开统计资料时,可以采用()的方式。 统计内参。 统计月报。 统计年鉴。 统计公报。 无可争辩签名有何优缺点? 丁公司于2012年1月1日开业,2012年和2013年免征企业所得税,从2014年开始适用的所得税税率为25%。丁公司2012年年初购入一台设备,2012年12月31日其账面价值为400万元,计税基础为500万元;2013年12月31日账面价值为210万元,计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2013年应确认的递延所得税资产发生额为()万元。
参考答案:

  参考解析

2012年12月31日递延所得税资产余额=(500-400)×25%=25(万元)(要按照预期收回该资产期间的适用税率计量),2012年12月31日递延所得税资产发生额为25元(借方);2013年12月31日递延所得税资产余额=(340-210)×25%=32.5(万元),2013年12月31日递延所得税资产发生额=32.5-25=7.5(万元)(借方)。

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