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问题:

[多选] 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营货物内销和出口业务,其出口货物实行免抵退税办法。2013年5月,该企业在进行增值税免抵退税计算时得出:当期应纳增值税为-40万元,当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中,正确的有()。

A . 当期应退还该企业增值税50万元
B . 当期应退还该企业增值税40万元
C . 当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元
D . 当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元
E . 当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元

YB45包装机的负压过滤器主要有:内衬纸输送负压过滤器,内框纸输送负压过滤器,()吸取负压过滤器,真空泵过滤器。 招标文件中明确采用地方定额计价的项目按地方定额计取安全文明施工措施费的情况下,如何计取地方的安全生产费? 地震发生率是在给定的()、()、()范围内,某个单位时间内地震发生的()。 有没有具体文件规定,投标降造时出现什么情况算不平衡报价? 洗衣机电冰箱等家用电器都使用三孔插座,是因为如果不接地,则() 家用电器不能工作。 家用电器的寿命会缩短。 人接触家用电器时可能发生触电事故。 家用电器耗电能会增加。 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营货物内销和出口业务,其出口货物实行免抵退税办法。2013年5月,该企业在进行增值税免抵退税计算时得出:当期应纳增值税为-40万元,当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中,正确的有()。
参考答案:

  参考解析

选项A:该企业当期应纳增值税为-40万元,当期免抵退税额为50万元,当期应退税额为40万元,当期免抵税额=50-40=10(万元);
选项C:对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税;
选项DE:生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后,经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。当期该企业应缴纳城市维护建设税=10×7%=0.7(万元),当期该企业应缴纳教育费附加=10×3%=0.3(万元)。

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