东北财经大学税收制度与管理2002答案考研试题研究生入学考试试题考研真题
● 摘要
东北财经大学2002年攻读硕士学位研究生
财政学（含税收学）专业《税收制度与管理》试题 （A 卷）
一、概念题（每题3分，共24分）
1．起征点
2．折扣销售
3．无限纳税义务
4．进口关税
5．纳税申报
6．归属原则
7．税收保全措施
8．计税工资
二、简答题（每题7分，共28分）
1．个人所得税费用扣除方法。
2．营业税营业额的核定。
3．跨国投资所得征税权的划分。
4．国民待遇原则对中国税制改革的要求。
三、论述题（每题14分，共28分）
1．中国现行增值税在发挥增值税特殊作用方面的利与弊。
2．企业所得税与外商投资企业所得税相比，在税收负担上有何差异？如何认识这种差异？
四、计算题（每题10分，共20分）
1．某机床厂（地处市区，国有企业，增值税一般纳税人）2001年4月份发生的购销业务如下：
（1）购进生产用钢材一批并取得增值税专用发票，发票中列明的价款、税收分别为410 000元、69帅700元；支付运费10 000元，已取得运输部门开具的运费发票；货款已付，钢材已运抵企业。
（2）购进生产用辅助材料一批并取得增值税专用发票，发票中列明的价款、税款分别为200 000元、34 000元；支付运费2 000元，已取得运输部门开个的运费发票；货款已付，该批辅助材料已到达企业。
（3）购进生产用设备1台，取得销售方开具的普通发票，发票中列明的金额为351 000元；支付运费3 000元，已取得运输部门开具的运费发票；货款已付，设备已运低企业并交付使用。
（4）购进办公用品一批，取得的普通发票中列明的金额为585元；货款已付，办公用品已入库。
（5）将库存钢材一批用于修建仓库，实际成本110 000元；该批钢材在购进时已取得增值税专用发票，其进项税额已在购进当月申报抵扣。
（6）向某单位销售自制机床2台，出厂价（不含增值税）250 000/台，货已发出并开具普通发票，已办妥货款托收手续，但月末尚未收到货款。
（7）向某公司销售各种配件，开具的增值税专用发票上注明的销售额为17 000元；货已发出，货款已收回。
（8）本月设备出租收入4 000元，转让专利取得收入200 000元。
其他资料：该机床上月来抵扣完的进项税额1 550元；各类货物适用的增值税税率均为17%。 要求：根据税法规定，分析计算该机床厂本期应纳的各项流转税金及附加（请列出计算步骤）。
2．某市国有日用化学品厂2000年度生产经营及有关情况如下：