问题:
A . 针对关联方交易的控制
B . 与管理层的重大估计相关的控制
C . 建立内部举报投诉制度
D . 不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制
● 参考解析
一般而言,针对凌驾风险采用的控制可以包括但不限于:
(1)针对重大的异常交易(尤其是那些导致会计分录延迟或异常的交易)的控制;
(2)针对关联方交易的控制(选项A);
(3)与管理层的重大估计相关的控制(选项B);
(4)能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制(选项D);
(5)建立内部举报投诉制度(选项C)。