当前位置:初级会计经济法基础题库>第五章企业所得税、个人所得税法律制度题库

问题:

[单选] 某居民企业2013年会计利润为150万元,实际支出的工资、薪金总额为150万元,本期福利费发生额30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,不考虑其他纳税调整因素,该企业2013年的应纳税所得额为()万元。

A . 0
B . 157.75
C . 159.75
D . 185.50

男性,35岁。1型糖尿病病史10年,平素应用胰岛素治疗,未监测血糖,此次外出,2天未应用胰岛素,出现乏力,口渴,萎靡,恶心,呕吐,腹痛。于医院就诊时化验血糖20.32mmol/L,尿酮体(+++),血气:pH7.01,HCO3-5.3mmol/L,血钾3.56mmol/L。该患血糖降到多少时,可给予葡萄糖溶液(). A.11.1mmol/L。 7.8mmol/L。 16.7mmol/L。 13.9mmol/L。 6.1mmol/L。 根据《企业所得税法》的规定,下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是()。 租入固定资产改建支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销。 其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起分期摊销,摊销年限不得低于3年。 固定资产大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销。 已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。 男性,35岁。1型糖尿病病史10年,平素应用胰岛素治疗,未监测血糖,此次外出,2天未应用胰岛素,出现乏力,口渴,萎靡,恶心,呕吐,腹痛。于医院就诊时化验血糖20.32mmol/L,尿酮体(+++),血气:pH7.01,HCO3-5.3mmol/L,血钾3.56mmol/L。该患治疗血糖下降的速度较为合适的是(). A.每小时3.9~6.1mmol/L。 每2小时3.9~6.1mmol/L。 每小时6.1~10.5mmol/L。 每2小时6.1~10.5mmol/L。 每天3.9~6.1mmol/L。 2008年6月,甲公司将一台价值900万元的机床委托乙仓库保管,双方签订的保管合同约定:保管期限从6月21日至10月20日,保管费用2万元,由甲公司在保管到期提取机床时一次付清。8月,甲公司急需向丙公司购进一批原材料,但因资金紧张,暂时无法付款。经丙公司同意,甲公司以机床做抵押,购入丙公司原材料。双方约定:至12月8日,如甲公司不能偿付全部原材料款,丙公司有权将机床变卖,以其价款抵偿原材料款。10月10日,甲公司与丁公司签订了转让机床合同(丙公司已经同意),双方约定:甲公司将该机床作价860万元卖给丁公司,甲公司于10月31日前交货,丁公司在收货后10日内付清货款。10月下旬,甲公司发现丁公司经营状况恶化(有证据证明),于是通知丁公司终止交货并要求丁公司提供担保,丁公司没有给予任何答复。11月上旬,甲公司发现丁公司经营状况进一步恶化,于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起诉讼,要求甲公司履行合同并赔偿损失。 要求:根据上述内容,分别回答下列问题: (1)如果甲公司到期不支付机床保管费,乙仓库可以行使什么权利? (2)甲公司向丁公司转让机床的行为是否有效?并说明理由。 (3)甲公司能否中止履行与丁公司订立的转让机床合同?并说明理由。 (4)甲公司能否解除与丁公司订立的转让机床合同?并说明理由。 男性,60岁。多饮多尿2周,神志不清1天,有脱水表现,测血糖40.3mmol/L,血尿素氮42.9mmol/L,血钠170mmol/L,尿酮体阴性。该患者最可能诊断为(). A.乳酸性酸中毒。 尿毒症酸中毒。 呼吸性酸中毒。 糖尿病酮症酸中毒。 糖尿病高渗昏迷。 某居民企业2013年会计利润为150万元,实际支出的工资、薪金总额为150万元,本期福利费发生额30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,不考虑其他纳税调整因素,该企业2013年的应纳税所得额为()万元。
参考答案:

  参考解析

本题考核的是企业所得税中三项经费扣除限额的计算。福利费扣除限额为150×14%=21(万元),实际发生30万元,准予扣除21万元;工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际发生3万元,可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元),实际发生4.50万元,准予扣除3.75万元。应纳税所得额=150+(30-21)+(4.50-3.75)=159.75(万元)。

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