甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2013年度,甲公司发生如下经济业务事项:(1)销售A产品一批,产品销售价款为800000元,产品销售成本为350000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2012年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、N/30,折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的,产品销售价款为40000元,产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。(3)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价(不含税)的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为66000元。(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费,收到扣除手续费后的款项存入银行。(5)用银行存款支付发生的管理费用67800元,计提坏账准备4000元。(6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。(7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小题。根据资料(3)和资料(4),甲公司的下列分录中正确的是()。 A.发出商品时:借:委托代销商品66000贷:库存商品66000。 收到代销清单时:借:应收账款140400贷:主营业务收入120000应交税费-应交增值税(销项税额)20400借:主营业务成本66000贷:委托代销商品66000。 确认手续费:借:主营业务收入12000贷:应收账款12000。 收款:借:银行存款128400贷:应收账款128400。
体现一个税种征税的深度,作为税收制度的中心环节的要素是()。 纳税人。 纳税环节。 课税对象。 税率。
2015年3月,某公司向一非居民企业(在中国境内未设立机构、场所)支付利息30万元、财产价款200万元(该财产的净值为60万元),该公司应扣缴企业所得税()万元。 9。 17。 23。 29。
下列各项属于流通企业物流成本的基本构成的有()。 A.企业员工工资及福利费。 B.支付给有关部门的服务费,如水电费等。 C.经营过程当中发生的合理消耗费,如储运费、物品合理损耗及固定资产折旧等。 D.经营过程中的各种管理成本,如差旅费、办公管理费等。
按照《合同法》的规定,下列各项中,当事人享有合同解除权的是()。 履行期限届满前,当事人一方明确表示不履行次要债务。 当事人一方迟延履行主要债务,经催告后在合理期限内仍未履行。 当事人一方迟延履行次要债务,经催告后在合理期限内仍未履行。 当事人一方不适当履行债务。
下列哪项不是脑膜瘤的典型CT表现()