简要病史:男性,26岁,低热伴咳嗽40余天。初步诊断:肺结核。
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为13%。2014年12月出口设备40台,出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币,收款117万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额68万元通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为()。 借:其他应收款27应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)12贷:应交税费-应交增值税(出口退税)39。 借:其他应收款39贷:应交税费-应交增值税(出口退税)39。 借:其他应收款12应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)27贷:应交税费-应交增值税(出口退税)39。 借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)39贷:应交税费-应交增值税(出口退税)39。
某酒厂为增值税小规模纳税人,2014年7月销售自己使用过5年的固定资产,取得含税销售额120000元:销售自己使用过的包装物,取得含税销售额30000元,价款尚未收取。2014年7月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为()。 借:固定资产清理2203.89贷:应交税费-应交增值税3203.89。 借:固定资产清理2330.1应收账款873.79贷:应交税费-应交增值税3203.89。 借:固定资产清理3495.15营业税金及附加873.79贷:应交税费-应交增值税4368.94。 借:营业税金及附加4368.94贷:应交税费-应交增值税4368.94。
某企业为增值税一般纳税人,2014年购入生产用原材料A一批,取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元,税额1700元。购入健身设备一批,用于集体福利,取得的增值税专用发票一张,注明的价款为10000元,税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17%,企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是()。 借:原材料10000应付职工薪酬职工福利费11700应交税费-应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款23400。 借:原材料10000应付职工薪酬-职工福利费10000应交税费-应交增值税(进项税额)3400贷:银行存款23400。 借:原材料10000应交税费-应交增值税(进项税额)1700管理费用11700贷:银行存款23400。 借:原材料10000管理费用10000应交税费应交增值税(进项税额)3400贷:银行存款23400。
在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在()科目进行反映。 借记“利润分配未分配利润”。 借记“以前年度损益调整”。 货记“以前年度损益调整”。 贷记“应交税费-应交所得税”。
某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料,支付给某农业开发基地收购价款为10000元,开具农产品收购凭证,并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票,注明运费3000元,增值税330元,支付物流企业装卸费价税合计503元,取得增值税普通发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项损失涉及增值税的分录为()。