当前位置:会计题库>第十九章所得税题库

问题:

[单选] 甲公司于2015年2月27日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为12000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日,该写字楼公允价值跌至11200万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%,2015年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为()万元。

A . -75
B . 75
C . 200
D . 800

用于检测动脉血栓形成的较好指标是() 脑钠肽。 D-二聚体。 儿茶酚胺。 尿皮质醇。 C反应蛋白。 下列各项关于其他货币资金业务的表述中,正确的是()。 企业单位信用卡存款账户可以存取现金。 企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款。 企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让。 企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算。 现货交易中交换的是实物商品,而期货交易中所交换的是代表一定商品所有权关系的期货合约。() 在正向市场上,只要基差走弱,不管现货价格如何变化,买期保值者都不可能得到完全保护。() 财产保险纯费率的计算依据是()。 利率。 保额损失率。 死亡率。 营业费率。 甲公司于2015年2月27日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为12000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日,该写字楼公允价值跌至11200万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%,2015年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为()万元。
参考答案:

  参考解析

2015年12月31日,投资性房地产的账面价值为11200万元,计税基础=12000-12000/20×10/12=11500(万元),应确认递延所得税资产=(11500-11200)×25%=75(万元)。

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