甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2012年12月甲公司出售一批产品给乙公司，成本为1000万元，售价为1500万元，乙公司购入后作为不需安装的固定资产使用，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，税法规定与会计相同。2013年末该固定资产的可收回金额是1200万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％。假定不考虑其他因素，下列关于2013年末的相关处理中，正确的有（）。 A．乙公司应确认递延所得税资产37．5万元。 B．合并报表角度固定资产的计税基础为1350万元。 C．合并报表的调整抵消分录中应确认递延所得税资产75万元。 D．合并资产负债表中“递延所得税资产”项目的列示金额是112．5万元。
评标结果争议一般包括的内容有（）。 A．没有按照招标文件规定的评标办法和评标标准评标。 B．对投标人实行区别对待。 C．评标委员会的组建方式有争议。 D．评标中的具体判定、评标价格的计算错误。 E．招标人、招标代理机构、评标委员会成员等在投标中有违法行为影响中标结果。
A公司于2×10年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致；2×12年1月1E1，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式计量的条件，当日公允价值为2100万元，2×12年年末公允价值为1980万元，假设适用的所得税税率为25％，则下列说法正确的有（）。 A．2×12年初应确认递延所得税资产50万元。 B．2×12年初应确认递延所得税负债50万元。 C．2×12年末应转回递延所得税负债5万元。 D．2×12年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元。
下列选项中，投标人提出异议或质疑应注意的事项中正确的有（）。 A．投标人的异议或质疑要在法定的时间内提出。 B．异议或质疑应由招标人或其他利害关系人提出。 C．异议或质疑的相对人可以是招标人、招标代理机构。 D．异议或质疑一般采用口头形式。 E．投标人应该对异义或质疑中举证的真实性负责。
下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。 A．企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同。 B．因违反相关法规被处罚的罚款。 C．企业发生的税法允许税前弥补的亏损额。 D．可供出售金融资产期末发生公允价值变动。
A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×l2年适用的所得税税率为33％，根据2×12年颁布的新所得税法规定，自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2×13年实现税前利润1200万元，2×13年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（）。
