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问题:

[单选]

某市木制品生产企业为增值税一般纳税人,2016年6月份发生如下业务:
(1)从国外进口一台生产设备,关税完税价格为40万元,将该设备从海关运往企业车间,发生运输费取得运输专票注明运输费8万元;另外进口轿车1辆奖励销售经理,关税完税价格为45万元;假设进口关税税率均为20%,轿车消费税税率为25%。
(2)从某农场采购原木一批,取得农产品收购凭证,注明的价款为80万元。
(3)外购三合板一批,取得增值税专用发票,注明价款为30万元,当月装修厂房,领用其中的20%。
(4)年初从林场购进的一批原木因管理不善霉烂,账面成本为9.4万元(含运输费成本0.7万元)。
(5)采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具,新产品的不含税销售额为10万元,旧产品作价6万元,共取得差价款4万元。
(6)向家具商城批发一批实木家具,开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元,收取包装物押金10万元,并单独记账。
(7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套,价款12万元,尚未办理托收手续。
(8)本年4月份销售的一套家具,由于质量出现了问题,对方要求给予一定价格折让,已按照规定开具了红字专用发票,发票注明价款为2万元。
(9)销售一台旧设备(购买时未抵扣进项税额),取得收入10万元,并开具了普通发票。
(10)企业下设独立核算的运输车队,为其同行业其他企业提供运输劳务,取得增值税专用发票,注明运输费金额共14万元。
已知:以上取得的有关票据均通过税务机关的认真。根据以上资料,回答下列问题:

该企业当期销售环节的销项税额为()万元。

A . 53.9
B . 54.06
C . 57.9
D . 59.33

投诉工单回复有哪五要素? 如果需要了解建筑内部的房间分布情况及估算建筑面积,可以查看()。 A.建筑平面图 。 B.建筑立面图 。 C.建筑剖面图 。 D.建筑详图。 下关于赞助的理解正确的是() 赞助注重激发人们对企业和产品形成积极态度,即向消费者提供购买产品的理由,引起消费者对产品的关注。 赞助是指企业为了实现自己的目标而向某些活动或组织提供资金支持的一种行为,在本质上是一种说服顾客购买产品的人际沟通工具。 事件营销,是指通过向社会某些特别事件提供赞助,支持其顺利进行,并以这些事件作为载体向社会传播企业和产品,从而获得高水平的知晓,在本质上是广告、公共关系和营业推广结合的产物。 企业所赞助的事业一般要与企业使命(或任务)结合起来,因此要注意将赞助的事业或活动与企业产品销售直接发生关系。 公益事业营销是企业为社会行善,把企业和产品与相关事业联系在一起,将取得社会普遍的好感,改善公众太度,并可突破广告的功利性和商业氛围,建立良好的公众信誉,如:农药厂赞助绿色食品组织就是方式之一。。 借贷记账法的记账规则是()。 资产=负债+所有者权益。 有借必有贷,借贷必相等。 收入=费用-利润。 全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计。 选择工业用萃取剂,一般要求萃取剂尽量具有哪些特点()。 在适宜的稀释剂中有足够的溶解度。 在萃取和反萃过程中,两相分离和流动性较好。 来源尽量丰富、容易制备。 有良好的萃取和反萃性能。

某市木制品生产企业为增值税一般纳税人,2016年6月份发生如下业务:
(1)从国外进口一台生产设备,关税完税价格为40万元,将该设备从海关运往企业车间,发生运输费取得运输专票注明运输费8万元;另外进口轿车1辆奖励销售经理,关税完税价格为45万元;假设进口关税税率均为20%,轿车消费税税率为25%。
(2)从某农场采购原木一批,取得农产品收购凭证,注明的价款为80万元。
(3)外购三合板一批,取得增值税专用发票,注明价款为30万元,当月装修厂房,领用其中的20%。
(4)年初从林场购进的一批原木因管理不善霉烂,账面成本为9.4万元(含运输费成本0.7万元)。
(5)采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具,新产品的不含税销售额为10万元,旧产品作价6万元,共取得差价款4万元。
(6)向家具商城批发一批实木家具,开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元,收取包装物押金10万元,并单独记账。
(7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套,价款12万元,尚未办理托收手续。
(8)本年4月份销售的一套家具,由于质量出现了问题,对方要求给予一定价格折让,已按照规定开具了红字专用发票,发票注明价款为2万元。
(9)销售一台旧设备(购买时未抵扣进项税额),取得收入10万元,并开具了普通发票。
(10)企业下设独立核算的运输车队,为其同行业其他企业提供运输劳务,取得增值税专用发票,注明运输费金额共14万元。
已知:以上取得的有关票据均通过税务机关的认真。根据以上资料,回答下列问题:

该企业当期销售环节的销项税额为()万元。
参考答案:

  参考解析

当期销售环节的销项税额: 第一,业务(5)的销项税额=10×17%=1.7(万元) 第二,业务(6)中,收取的包装物押金,未逾期,单独记账,当期不需并入销售额计税。 该业务的销项税=300×17%=51(万元) 第三,业务(7)尚未办理托收手续,故本月不计算销项税额。 第四,业务(8)中,按规定开具了红字专用发票,则应冲减的销项税额=2×17%=0.34(万元) 第五,业务(10)中,提供运输服务的销项税额=14×11%=1.54(万元) 企业当期销售环节销项税额合计为=1.7+51+1.54-0.34=53.9(万元)

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