问题：
[多选] 位于某镇工业区中的日化工厂，受托为甲市一化妆品公司加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额66万元，加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共计35.1万元；该日化工厂无同类化妆品市场价格。镇工业区日化工厂收回化妆品后以150万元的价值出售。下列说法正确的是（）。（化妆品消费税税率为30%）
镇日化工厂应代收代缴消费税41.14万元。镇日化工厂应代收代缴城建税2.88万元。市化妆品公司将已经负担过消费税的化妆品对外销售无需再缴纳消费税。市化妆品公司销售该批化妆品应缴纳消费税3.86万元。市化妆品公司销售该批化妆品应缴纳消费税45万元。
问题：
[多选] 对金银首饰，税务师审核时，应注意正确掌握金银首饰的消费税的征收范围。下列业务应视同零售业务在零售环节缴纳消费税的有（）。
金银首饰以旧换新收取的差价款。翻新改制金银首饰收取的加工费。清洗修理金银首饰收取的清洗费。将金银首饰用于职工福利。零售镀金首饰。
问题：
[多选] 消费税纳税申报时，应按“视同销售”处理的业务有（）。
某农场将自产的烟叶用于赠送员工。某酒厂将自产的粮食白酒用于高品质勾兑酒的生产。某金店将外购的金银首饰用于奖励业务突出的员工。某高尔夫球杆生产企业将自产的高尔夫球杆与外购的高尔夫球组成套装用于出售。某汽车厂将自产的小汽车赠送给某医院使用。
问题：
[多选] 消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有（）。
纳税人将自产的白酒换取生产用酒精。纳税人将自产的卷烟用于招待客户。纳税人用自产的小汽车换取原材料。纳税人将委托加工收回的化妆品加价销售。纳税人用自产的游艇投资设立某高档会所。
问题：
[多选] 在进行增值税纳税审核中，下列关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的表述正确的有（）。
采取预收款方式提供有形动产租赁服务，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务。固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税。固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税。
问题：
[多选] 增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏，应填写（）。
本期适用零税率的货物及劳务的销售额。本期适用免、抵、退办法出口的货物的销售额。本期纳税检查调整的销售额。本期直接免征增值税的货物的销售额。本期即征即退货物及劳务的销售额。
问题：
[多选] 税务师代理服务业、建筑安装业、金融保险业等营业税纳税申报操作要点有（）
核查兼营非应税劳务、混合销售以及减免税项目的营业额，确认应税营业额和适用的税目税率。核查已发生的代扣代缴营业税义务的情况，确认应扣缴税额。根据企业应税项目的具体情况，确认税前应扣除的营业额。核查营业收入相关账户及主要的原始凭证，计算应税营业收入。计算填表后按规定期限向主管税务机关报送营业税纳税申报表及其他计税资料，代扣代缴的营业税不用履行报缴税款手续。
问题：
[多选] 在进行营业税纳税审核时，发现企业的下列问题，下列说法错误的有（）。
保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的，其“储金业务”的营业额，为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的一年期存款的月利率。同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税年度内可以相抵。但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。金融经纪业务和其他金融业务的营业额为手续费（佣金）类的收入，暂不包括价外收取的代垫、代收、代付费用（如邮电费、工本费）。纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价，确定后6个月内不得变更。金融机构往来业务和出纳长款收入都是不征收营业税。
问题：
[多选] 下列营业税的应税行为中，纳税人采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天的有（）。
提供建筑业劳务。提供娱乐服务。提供租赁业劳务。销售不动产。转让土地使用权。
问题：
[问答题,简答题] 甲公司是一家经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，2014年9月发生如下业务： （1）8日，公司用银行存款购入经营租赁新设备10台，收到增值税专用发票，支付价款18万元，增值税税额3.06万元。 （2）9日，上月经营租赁设备损坏，甲公司请专业公司派人维修，发生修理支出2340元，取得增值税专用发票，注明修理费2000元，税额340元，款项已经通过银行存款支付。 （3）由于上述设备损坏，经过协商，甲公司同意给予上述设备租赁费用20%的折让，当月凭借设备租赁方税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”，开具红字增值税专用发票注明，价款-30000元，税额-5100元，相应款项已退还租赁方。 （4）10日，甲公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。 （5）11日，购入融资租赁设备一台，不含税价款20000元，税额3400元，取得增值税专用发票，支付设备保险费2000元，款项均已支付。 （6）12日，甲公司将其新购入的10台设备对外出租（经营租赁），租赁期限2年，预收1年不含税租金收入15万元，款项已经收到。 （7）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。 上述取得的专用发票当月已经认证通过，问题： （1）逐项分析上述业务的增值税处理。 （2）计算甲公司当月应纳的增值税。
