当前位置:税法题库>企业所得税法题库

问题:

[单选] 北京某企业在北京设立总机构,在上海和深圳分别设立了二级分支机构,2011年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元,深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2012年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2012年第一季度应预缴的企业所得税为()万元。

A . A、42.01
B . B、45.01
C . C、50
D . D、100

为维护物业管理活动的正常秩序,《条例》规定对物业管理区域内违反有关治安环保、物业装饰装修和使用等方面法律法规规定的行为,物业管理企业应履行以下()义务。 A、告知义务。 B、制止义务。 C、强制其执行的义务。 D、报告义务。 下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中,不正确的是() A、业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出,可以暂不计入当期应纳税所得额,而在完成搬迁的年度,对搬迁收入和支出进行汇总清算。 B、企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得。 C、企业应在搬迁完成的年度将,将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税。 D、搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的,在该资产重新投资使用后,不得继续计提折旧或摊销费用。 将财政收入分为政府公共财政收入和国有资产收入,这是按()进行的分类。 财政收入的价值构成。 财政收入的管理权限。 取得财政收入的依据。 取得财政收入的稳定程度。 在衡量财政收入规模的指标中,反映政府调控经济的能力和对社会资源配置的影响程度的指标是()。 中央财政收入占全国财政收入的比重。 财政收入占国内生产总值的比重。 税收收入占财政收入的比重。 增值税占税收收入的比重。 下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是() A、上年度符合条件的小型微利企业的分支机构,需要就地预缴企业所得税。 B、由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额,并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴。 C、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入,按中央与地方40:60分成比例就地缴库。 D、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%,就地办理缴库,所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60:40分享。 北京某企业在北京设立总机构,在上海和深圳分别设立了二级分支机构,2011年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元,深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2012年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2012年第一季度应预缴的企业所得税为()万元。
参考答案:

  参考解析

分支机构分摊比例=(该支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30
所以,深圳分支机构分摊比例=[400÷(400+500)]×0.35+[60÷(60+100)]×0.35+[800÷(800+1000)]×0.30=42.01%
深圳分支机构应预缴所得税=200×50%×42.01%=42.01(万元)

在线 客服